ОСНО в 2026 году: какие налоги платит бизнес на общей системе

ОСНО — система по умолчанию: на неё попадают все, кто не выбрал спецрежим или потерял на него право. Её считают самой тяжёлой, и по объёму отчётности это правда. Но есть ситуации, когда общая система выгоднее упрощёнки — и дело не только в НДС. Разбираем состав налогов, отчётность и логику выбора.

Коротко о главном

Общая система налогообложения применяется по умолчанию: специально переходить на неё не нужно, достаточно не заявить о выборе спецрежима.

Организации на ОСНО платят налог на прибыль 25%, НДС по основной ставке 22% и налог на имущество. Ставка налога на прибыль делится между бюджетами: 8% в федеральный и 17% в региональные.

ИП на общей системе вместо налога на прибыль платят НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, а также НДС.

Главное преимущество ОСНО — вычет по НДС: покупателям-плательщикам налога выгодно работать с поставщиком на общей системе.

В этой статье

Кто оказывается на ОСНО
Какие налоги платит организация
Что платит ИП на общей системе
Отчётность и её объём
Когда общая система выгоднее спецрежима
Как перейти на ОСНО и обратно
Частые ошибки

Кто оказывается на ОСНО

Компании и ИП, которые не подавали уведомление о переходе на спецрежим.
Те, кто превысил лимиты упрощёнки — по доходам, численности или стоимости основных средств.
Организации, которым спецрежимы недоступны по виду деятельности или структуре собственности.
Компании, которые выбрали общую систему осознанно — ради работы с плательщиками НДС.

Первый пункт — самый частый и самый болезненный: про уведомление о переходе на УСН забывают при регистрации, и бизнес весь год работает на общей системе, не понимая почему.

Какие налоги платит организация

Налог	Ставка	Отчётность
Налог на прибыль	25% (8% федеральный, 17% региональный)	Декларация ежеквартально и по итогам года
НДС	22% основная, 10% и 0% для отдельных операций	Декларация ежеквартально
Налог на имущество	Устанавливается регионом	Декларация по итогам года
НДФЛ и страховые взносы	За сотрудников	6-НДФЛ, РСВ, персведения, ЕФС-1

Плюс отраслевые налоги там, где они есть: транспортный, земельный, водный и другие.

Разбор двух главных — в статьях про декларацию по налогу на прибыль и декларацию по НДС.

Что платит ИП на общей системе

Конструкция похожа, но налог на доходы другой:

НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности — по прогрессивной шкале, с правом на профессиональный вычет в размере фактических документально подтверждённых расходов;
НДС на общих основаниях;
страховые взносы за себя — фиксированные, независимо от системы налогообложения;
налоги за сотрудников, если они есть.

Профессиональный вычет — ключевая деталь: если расходы подтвердить нечем, вычет предоставляется в размере 20% от суммы доходов. Для бизнеса с высокой долей затрат это принципиально хуже, чем учёт фактических расходов.

Про фиксированные взносы предпринимателя — в статье про страховые взносы ИП.

По факту ОСНО пугает не ставками, а дисциплиной. На упрощёнке можно потерять чек и пережить это, на общей системе потерянный счёт-фактура — это потерянный вычет, то есть живые деньги. Лайфхак: если вы на ОСНО и до сих пор собираете первичку по почте раз в квартал, переходите на электронный документооборот в первую очередь, а не в последнюю. Один квартал разбора расхождений по НДС стоит дороже, чем годовое обслуживание ЭДО.

Отчётность и её объём

Основной набор организации на общей системе:

декларация по налогу на прибыль — за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год;
декларация по НДС — ежеквартально, только электронно;
декларация по налогу на имущество — по итогам года;
бухгалтерская отчётность — по итогам года;
зарплатная отчётность — 6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения, ЕФС-1.

Это больше, чем на упрощёнке, и в этом главный практический минус: ОСНО требует бухгалтера и учётной системы, а не «сдам сам раз в год». Полный календарь — в статье про сроки сдачи отчётности.

Когда общая система выгоднее спецрежима

Вопреки распространённому мнению, ОСНО не всегда дороже. Она выигрывает в нескольких ситуациях:

Клиенты — плательщики НДС. Работая с вами на ОСНО, они получают вычет. Поставщик на спецрежиме для них дороже на сумму налога, даже если цена та же.
Большая доля расходов. Налог на прибыль считается с разницы между доходами и расходами, а не с оборота.
Убыток. При отсутствии прибыли налог на прибыль не платится, а убыток можно переносить на будущее.
Импорт. НДС, уплаченный на таможне, принимается к вычету.
Не проходите по лимитам спецрежимов. Тогда выбора просто нет.

Сравнение с упрощёнкой по конкретным цифрам — тема отдельного расчёта: у Эльбы есть разбор налогов ИП на разных системах.

Честно говоря, для кадровой службы разницы между ОСНО и упрощёнкой почти нет: зарплатные налоги и отчётность одинаковые на любой системе. Но одна вещь всё же меняется — требования к бухгалтеру. Лайфхак для тех, кто нанимает: если компания на общей системе, в вакансии нужен человек с опытом НДС и прибыли, а не «бухгалтер на первичку». Это разные квалификации и разные деньги, и подменять одно другим выходит дороже.

Учёт, НДС, прибыль и зарплатная отчётность — в одном сервисе с проверкой перед отправкой. Посмотреть Контур.Экстерн

Как перейти на ОСНО и обратно

На ОСНО попадают автоматически: при регистрации без уведомления о спецрежиме, при добровольном отказе от упрощёнки с начала года или при утрате права на спецрежим — тогда переход происходит с начала квартала, в котором нарушено условие.

С ОСНО на упрощёнку перейти можно только с начала календарного года, уведомив налоговую в установленный срок и уложившись в лимиты по доходам, численности и стоимости основных средств.

Переход в любую сторону — это ещё и переходный период по НДС и по признанию доходов и расходов. Готовиться к нему лучше заранее, а не в декабре.

Частые ошибки

Забывают подать уведомление о переходе на УСН при регистрации. И весь год работают на ОСНО без нужды.
Не отслеживают лимиты спецрежима. Слёт с упрощёнки задним числом означает пересчёт налогов с начала квартала.
Теряют счета-фактуры. Каждый потерянный документ — потерянный вычет по НДС.
Считают ОСНО заведомо невыгодной. При работе с плательщиками НДС и высокой доле расходов она часто выигрывает.
ИП не подтверждают расходы. Тогда профессиональный вычет ограничивается 20% доходов.

Итог

ОСНО в 2026 году — это налог на прибыль 25%, НДС 22% и налог на имущество для организаций, НДФЛ и НДС для предпринимателей. Отчётности больше, чем на спецрежимах, дисциплины требуется тоже больше.

Выбирать систему стоит не по числу деклараций, а по тому, кто ваши покупатели и какова доля расходов. Если клиенты работают с НДС, общая система нередко оказывается не расходом, а условием сделки.

Часто задаваемые вопросы

Какие налоги платит организация на ОСНО в 2026 году?

Налог на прибыль по ставке 25% (8% в федеральный бюджет, 17% в региональные), НДС по основной ставке 22%, налог на имущество по ставке региона, а также НДФЛ и страховые взносы за сотрудников. Плюс отраслевые налоги, если они применимы.

Чем ОСНО отличается для ИП?

Вместо налога на прибыль предприниматель платит НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности по прогрессивной шкале, с правом на профессиональный вычет в размере документально подтверждённых расходов. Если расходы подтвердить нечем, вычет составляет 20% от доходов. НДС уплачивается на общих основаниях.

Нужно ли специально переходить на ОСНО?

Нет, это система по умолчанию: если при регистрации не подано уведомление о переходе на спецрежим, бизнес автоматически работает на общей системе. Также на ОСНО переводят при утрате права на спецрежим — с начала квартала, в котором нарушено условие.

Когда ОСНО выгоднее упрощёнки?

Когда клиенты — плательщики НДС и им нужен вычет; когда доля расходов высока, ведь налог считается с прибыли, а не с оборота; при убытке, который можно перенести на будущее; при импорте, где таможенный НДС принимается к вычету; а также когда бизнес не проходит по лимитам спецрежимов.

Какую отчётность сдают на общей системе?

Декларацию по налогу на прибыль ежеквартально и за год, декларацию по НДС ежеквартально в электронном виде, декларацию по налогу на имущество за год, годовую бухгалтерскую отчётность, а также зарплатные отчёты: 6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения и ЕФС-1.

Можно ли перейти с ОСНО на УСН в середине года?

Нет, переход на упрощёнку возможен только с начала календарного года и при соблюдении лимитов по доходам, численности и стоимости основных средств. Уведомление подаётся в налоговую в установленный срок до начала года применения.