Налоги ИП на разных системах налогообложения: сравнение УСН, АУСН, патента и НПД

Выбрать налоговый режим для ИП — как выбрать маршрут в лабиринте. У каждого режима свои ставки, лимиты, взносы и подводные камни. Один ИП платит 6% и спит спокойно, другой с 15% экономит на расходах, третий вообще без фиксированных взносов за себя — на АУСН. Разбираем все варианты, кому и когда какой режим реально выгоден, и как не выбрать «красивый на бумаге» режим, который потом обойдётся дороже.

Коротко о главном

Индивидуальный предприниматель платит налоги в зависимости от выбранного режима. На 2026 год в России действуют пять режимов: УСН «Доходы» (6%) — быстро и просто, УСН «Доходы минус расходы» (до 15%) — сложнее, но экономнее если расходы; АУСН (8% или 20%) — новый режим без фиксированных взносов за себя; Патент (6% от потенциального дохода) — льготный для микробизнеса; НПД (4–6%) — для самозанятых и фрилансеров.

ИП также может работать на ОСНО (общей системе) — по умолчанию, если не выберет специальный режим, но это сложно и дорого: НДС 22%, налог на доходы 13–22%, полная отчётность. Контур.Эльба рассчитана на УСН, АУСН и патент, а для ОСНО и ЕСХН не предназначена.

Главная выгода выбора: уменьшить налоговую нагрузку (от 6% до 30% в зависимости от режима и оборотов) и упростить отчётность. При доходе выше 490 млн рублей ИП обязан переходить на ОСНО. Порог НДС для упрощенцев упал до 20 млн рублей — при превышении нужно уплачивать НДС 22%.

В этой статье

• Какие налоги платит ИП на каждом режиме
• УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» — когда выбрать
• АУСН: альтернатива УСН в 2026 году
• Патент для ИП: когда выгоднее
• НПД и самозанятость: для микробизнеса
• Налоги при найме сотрудников
• ОСНО: когда и почему это сложно
• Как выбрать режим без ошибок

Какие налоги платит ИП на разных режимах

Налоговый режим — это набор из трёх компонентов: сам налог, страховые взносы за себя и взносы за сотрудников (если они есть). Каждый режим рассчитан на разный масштаб бизнеса.

Вот сравнительная таблица всех режимов:

Главный вывод из таблицы: УСН и патент — это массовый выбор МСБ, АУСН — альтернатива для небольших фирм без сотрудников, НПД — для фрилансеров, ОСНО — последняя инстанция, когда другие не подходят.

УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» — когда выбрать

УСН — это самый популярный режим в России. Две её разновидности покрывают разные сценарии.

УСН «Доходы» (6%). Платишь налог со всей выручки, не важно, какие расходы. Просто и прозрачно. Максимальный лимит дохода на 2026 год — 490,5 млн рублей (вырос с 450 млн благодаря коэффициенту-дефлятору). Фиксированные взносы за себя — 57 390 рублей в год. Если доход превысит 300 000 рублей, добавляется дополнительный взнос 1% от суммы превышения (срок уплаты — до 1 июля 2027 года).

Выгодна тем, кто торгует, оказывает услуги с низкими расходами: розница, консультации, сервис-центры, салоны красоты. Учёта расходов не требует — сэкономит пару часов в месяц, чем отчитается перед налоговой на усложненке.

Мнение эксперта

Наталья Ковалёва

Главный бухгалтер

УСН «Доходы» 6% — это хлеб с маслом для тех, кто боится лишних бумаг. Но вот если ИП закупает товар, скажем, за 100 тыс. ₽ и перепродаёт за 150 тыс., он платит налог 6% от полных 150 тыс., хотя прибыль только 50 тыс. На крупных оборотах такая ставка едит. Тогда выгоднее переходить на УСН «Доходы минус расходы». Лайфхак: посчитайте налог на оба режима за последний квартал и выбирайте, какой ниже.

УСН «Доходы минус расходы» (5–15%). Платишь налог не со всей выручки, а только с прибыли (выручка минус признанные расходы). Это выгоднее, если расходы внушительные. Федеральная ставка — 15%, но регионы могут снизить её до 5% (или установить свою в диапазоне 5–15%) для отдельных видов деятельности. Например, в Москве некоторые виды бизнеса платят 8–10% вместо стандартных 15%.

Внимание: федеральная ставка 15%, регионы могут СНИЗИТЬ (не повысить). Узнавайте ставку в своём регионе — разница может быть в половину налога.

Выгодна производству, IT-компаниям, торговле с высокими расходами. Нужно вести учёт всех трат: зарплата сотрудников, аренда, материалы, топливо, ремонт. Сложнее в ведении, но если расходы более 30% от выручки — окупается.

Контур.Эльба автоматически рассчитывает УСН на обоих объектах: можешь выбрать удобный режим прямо в приложении. Каждый месяц система считает налог, показывает остаток взносов, напоминает о сроках. Подробнее об Эльбе.

Взносы на УСН. Фиксированные взносы — 57 390 рублей в год (должны быть уплачены не позднее 28 декабря 2026). Если ИП нанимает сотрудников, добавляются взносы за них: 30% от зарплаты в пределах предельной базы (2 979 000 рублей на 2026 год), затем 15,1% сверх неё. Подробнее о расчёте и сроках уплаты — в гайде по страховым взносам ИП. Уменьшить налог на страховые взносы можно, но не ниже остаточного минимума (25% налога, если нет сотрудников).

АУСН: альтернатива УСН в 2026 году

АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения) — это новый режим, введённый в 2023 году. На 2026 год он становится альтернативой для небольших ИП без сотрудников или с малочисленным штатом.

Кому подходит: ИП с доходом до 60 млн рублей и не более 5 сотрудников. Главная фишка — ИП на АУСН без сотрудников вообще не платит фиксированные взносы за себя (ни 57 390 рублей, ни 1% дополнительный взнос). Не платит взносы на травматизм, на ОПС, ОМС, ВНиМ — ничего.

Два варианта АУСН:

• АУСН 8% (объект налогообложения «доходы») — платишь 8% от всех доходов, без учёта расходов. Проще УСН 6%? Нет, ставка выше. Но комфортнее, если нет взносов за себя и этим сэкономишь.
• АУСН 20% (объект налогообложения «доходы минус расходы») — платишь 20% от прибыли (доход минус расходы). Ставка выше, чем УСН до 15%, но опять же — без фиксированных взносов за себя.

Парадокс АУСН: ставка выше, но на благодаря отсутствию фиксированных взносов может быть выгоднее. Пример: ИП с доходом 100 тыс. ₽ в год. На УСН 6% платит 6 тыс. ₽ налога + 57 390 ₽ взносов = 63,4 тыс. ₽. На АУСН 8% платит только 8 тыс. ₽ налога = 8 тыс. ₽. Разница в 7.8 раз.

Отчётность: упрощённая декларация АУСН. Документов меньше, чем на УСН. Если режим вам подходит, подробнее о переходе и нюансах в статье об АУСН.

Мнение эксперта

Наталья Ковалёва

Главный бухгалтер

АУСН спасает фрилансеров и малых ИП, которые не хотят платить 57 тысяч в год за привилегию иметь свой бизнес. Плюс система работает в автоматическом режиме: лишняя отчётность не требует. Минус: переход на АУСН возможен только один раз в год (в начале января). Если ошибешься с режимом в середине года — до следующего года уже не переключишься.

Патент для ИП: когда выгоднее

Патент (ПСН — патентная система налогообложения) — это плата за право вести определённый вид деятельности на территории региона. Не платишь налог с суммы, платишь фиксированную стоимость патента один раз.

Условия: доход не выше 20 млн рублей в год (лимит с 2026 года; в 2027 он упадёт до 15 млн, в 2028 — до 10 млн). Доступна не для всех видов деятельности — список утверждает регион. Виды вроде грузоперевозок и розничной торговли в стационаре исключены с 2026 года.

Стоимость патента. Рассчитывается по формуле: Потенциально возможный годовой доход (ПВГД) × 6%. ПВГД устанавливает регион для каждого вида деятельности. Например, для парикмахера ПВГД может быть 600 тыс. рублей, а патент — 36 тыс. рублей в год. Не выдумывайте диапазон стоимости патента сами — смотрите калькулятор ФНС (patent.nalog.ru) или справку вашей налоговой.

Взносы на патенте. Фиксированные взносы 57 390 рублей, но можно уменьшить на сумму уплаченного налога (до 100%, если нет сотрудников). Пример: патент 36 тыс., взносы 57,4 тыс. Итого: как минимум — 36 тыс., как максимум — 57,4 тыс.

Выгодна микробизнесу: парикмахерским, водителям-инди, консультантам, ремонтникам — если стоимость патента получается ниже, чем налог на УСН. Раньше патент казался дешевле, но в 2026 году стоимость выросла в 10 раз на некоторых видах деятельности из-за повышения ПВГД. Подробнее о расчёте и условиях — в статье о патенте для ИП. Проверьте калькулятор.

НПД и самозанятость: для микробизнеса

НПД (налог на профессиональный доход) — это режим для самозанятых: фрилансеров, консультантов, домработниц, таксистов. Платишь налог через приложение «Мой налог» в реальном времени, фактически по каждому чеку.

Налоговая ставка: 4% (если клиент физлицо) или 6% (если клиент — юрлицо или ИП). Предельный доход — 2,4 млн рублей в год. Превыше этот лимит — вылетаешь из режима, переходишь на УСН или ОСНО.

Взносы: на НПД не платишь ни фиксированные взносы, ни обязательное страхование. Только добровольное (есть, кто хочет накопить себе пенсию — платишь сам себе). Система работает с 2019 года и сохранена до конца 2028 года.

Отчётность: минимальная. Всё через приложение ФНС.

Выгодна тем, кто работает на себя: фрилансеры, репетиторы, сиделки, ремонтники. Если доход вырастет выше 2,4 млн — нужно переходить на патент или УСН.

Налоги при найме сотрудников

Как только ИП наймёт первого сотрудника, появляются взносы на него. Это касается всех режимов кроме НПД (на нём вообще нельзя нанимать).

Единый тариф взносов с 2023 года — 30% в пределах предельной базы, 15,1% сверх неё. В 2026 году предельная база составляет 2 979 000 рублей на одного работника. Пример: зарплата сотрудника 50 тыс. рублей в месяц = 600 тыс. в год. Взносы = 600 тыс. × 30% = 180 тыс. рублей.

Это не налог на сотрудника, это взнос работодателя. Сам сотрудник платит НДФЛ 13% со своей зарплаты, это его персональный налог. ИП платит взносы за него, это как бы «налог на найм».

Важное изменение в 2026: закрывается схема, когда директор-учредитель не начисляет себе зарплату. С 2026 года даже если выплат нет, взносы рассчитываются исходя из размера МРОТ (минимальный размер оплаты труда). Это поймут ООО и ИП со своим сотрудником-директором.

Сэкономить на взносах нельзя, это закрепленное по закону. Но уменьшить налог на УСН можно — налог уменьшается на сумму уплаченных взносов (но не более чем на 50%, если есть сотрудники).

ОСНО: когда и почему это сложно

ОСНО (общая система налогообложения) — это режим «по умолчанию» для всех, кто не выбрал специальный режим. Иногда ИП переходит на ОСНО принудительно (если доход превышает 490 млн рублей или если регистрировалась как ООО).

Налоги на ОСНО для ИП: НДФЛ (от 13% до 22% в зависимости от источника дохода) и НДС 22% (или 5%, 7% для отдельных товаров/услуг). Взносы — те же 57 390 рублей за себя, плюс взносы за сотрудников.

Отчётность — полная: личная налоговая декларация (подаётся до 30 апреля), счета-фактуры (если вы плательщик НДС), книга продаж и покупок, дневник доходов и расходов. Каждый месяц требует аккуратности и документации.

Главный минус: на ОСНО ты плательщик НДС, а значит, вынужден вести счета-фактуры с контрагентами. Если твой клиент работает на УСН, ему твой НДС не нужен (упрощенцы не платят НДС в большинстве случаев). Сотрудничество становится сложнее.

Честно говоря: Контур.Эльба рассчитана на УСН, АУСН и патент, а для ОСНО и ЕСХН не предназначена. Если тебе нужна полная ОСНО, ищи другой сервис.

Как выбрать режим без ошибок

Типичная ошибка: выбрать режим «по совету соседа» и не пересчитывать его ежегодно.

Алгоритм выбора:

1. Посчитай налог на каждом режиме за последний год (или квартал, если новичок). Формула для каждого режима выше. Сравни, какой режим дал бы наименьший налог на реальных цифрах — выбирай его.
2. Проверь лимиты. УСН: до 490,5 млн ₽ дохода. АУСН: до 60 млн и максимум 5 сотрудников. Патент: до 20 млн (в 2026 году). НПД: до 2,4 млн. Если выше — придётся на ОСНО.
3. Узнай ставку в регионе. Ставку УСН «Доходы минус расходы» регион может снизить с 15% до 5% — разница втрое. Для патента ПВГД разная по регионам. Посмотри в своей налоговой или онлайн-калькуляторе ФНС.
4. Учти вероятность найма сотрудников. Если планируешь нанимать — считай взносы. На АУСН без сотрудников выгоднее, чем с ними.
5. Пересчитывай режим раз в году (в начале года). Если доход вырос — может быть более выгодный режим. Переход возможен только один раз в год (с 1 января, уведомление подаётся до 31 декабря предыдущего года).

Предупреждение от бывалого: не ждите конца года, чтобы узнать, что выбрали «красивый» режим. Пересчитайте налог за первый квартал нынешнего года, и если режим оказался неудачным, поменяйте его на следующий (с 1 января). Лучше переключиться вовремя, чем платить переплату весь год.

В Контур.Эльбе встроен расчёт налога на все режимы. Вводишь реальные доходы и расходы — система показывает, сколько ты заплатишь налога и взносов на каждой системе. Выбирай режим на основе фактов, не на слухах. Подробнее об Эльбе.

Часто задаваемые вопросы

Итог

Налоговый режим — это не один раз выбрал и забыл. Это ежегодное решение, которое влияет на твой доход напрямую. УСН 6% удобна для большинства, но на крупных оборотах съедает прибыль. УСН 15% выгоднее с расходами, но требует учёта. АУСН спасает от фиксированных взносов, но подходит только до 60 млн и 5 сотрудников. Патент дешев только если стоимость низка (проверьте калькулятор ФНС). НПД — для микробизнеса до 2,4 млн.

Главное правило: посчитайте налог на всех режимах за реальные цифры вашего бизнеса. Не верьте советам соседей. На цифрах выбирайте режим, который выходит дешевле. И пересчитывайте каждый год — доход растёт, режим может стать неудачным. Менять его можно только один раз в год (с 1 января).