Страховые взносы: кто платит, как считается база и сколько отдавать в 2026 году
Страховые взносы — самая большая строка расходов на персонал после самой зарплаты. Начисляются на каждую выплату сотруднику, платятся ежемесячно, считаются нарастающим итогом с начала года, а по итогам квартала о них ещё и отчитываются. Разбираем конструкцию целиком: кто платит, на что начисляет, по какой ставке и в какие сроки.
Коротко о главном
Страховые взносы — обязательные платежи работодателя на пенсионное, медицинское и социальное страхование сотрудников. Платит их работодатель из своих средств: из зарплаты сотрудника они не удерживаются, в отличие от НДФЛ.
С 2023 года три вида взносов объединены в единый тариф и уплачиваются одной суммой через единый налоговый платёж. В 2026 году он составляет 30% в пределах предельной базы и 15,1% с выплат сверх неё.
Предельная база в 2026 году — 2 979 000 рублей. Считается по каждому сотруднику отдельно, нарастающим итогом с начала года.
Отдельно от единого тарифа стоят взносы на травматизм: они идут в Социальный фонд, не входят в ЕНП, платятся по своему сроку и по тарифу от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.
В этой статье
- Что такое страховые взносы и чем отличаются от НДФЛ
- Кто обязан их платить
- Что входит в базу, а что нет
- Единый тариф: 30% и 15,1%
- Предельная база 2026 года и как она работает
- Пониженные тарифы: что изменилось с 2026 года
- Взносы на травматизм — отдельная история
- Сроки уплаты и уведомления
- Какая отчётность по взносам сдаётся
- Частые ошибки
Что такое страховые взносы
Это платежи, за счёт которых финансируются пенсии, больничные, декретные и бесплатная медицина. Работодатель начисляет их на выплаты в пользу физических лиц и перечисляет государству.
Ключевое отличие от НДФЛ, которое путают чаще всего: НДФЛ удерживается из дохода сотрудника, а взносы работодатель платит сверх зарплаты из своих денег. Сотрудник взносы не видит и в расчётном листке они не уменьшают сумму к выдаче.
Простая иллюстрация. При окладе 100 000 рублей сотрудник получит на руки сумму за вычетом НДФЛ, а работодатель дополнительно перечислит взносы по единому тарифу — то есть реальная стоимость сотрудника для компании заметно выше оклада.
С 2023 года пенсионные, медицинские взносы и взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства объединены в единый тариф и платятся одной суммой. Разносить их по фондам самостоятельно не нужно — это делает казначейство.
Кто платит страховые взносы
- Организации — с выплат работникам по трудовым договорам и физлицам по договорам ГПХ.
- ИП с работниками — на тех же основаниях, что и организации.
- ИП без работников — платят фиксированные взносы за себя. Это отдельная конструкция со своими суммами и сроками, разобрана в статье про страховые взносы ИП.
- Физлица, нанимающие других физлиц — например, няню по трудовому договору.
Плательщик может совмещать основания: ИП с сотрудниками платит и фиксированные взносы за себя, и взносы с выплат работникам. Это две независимые обязанности, они не заменяют друг друга.
Что входит в базу для начисления
База — это все выплаты в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ и оказание услуг. В неё попадают:
- оклад, тарифная ставка, сдельный заработок;
- премии и надбавки;
- отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск;
- выплаты по договорам ГПХ за работы и услуги;
- оплата по авторским договорам.
Не облагаются взносами, в частности, государственные пособия (включая больничные), большинство компенсационных выплат, установленных законом, и материальная помощь в пределах лимитов. Полный перечень необлагаемых сумм — в статье 422 Налогового кодекса, и заглядывать в неё стоит каждый раз, когда выплата нестандартная.
По факту: база считается по каждому сотруднику отдельно и нарастающим итогом с 1 января. Это важно — от накопленной с начала года суммы зависит, по какому тарифу начислять взносы в текущем месяце.
Единый тариф: 30% и 15,1%
Базовый тариф в 2026 году устроен в два уровня:
| Выплаты сотруднику с начала года | Тариф |
|---|---|
| В пределах 2 979 000 рублей | 30% |
| Сверх 2 979 000 рублей | 15,1% |
Логика такая: пока накопленные с начала года выплаты конкретному сотруднику не перевалили за предельную базу, работодатель начисляет 30%. Как только перевалили — на сумму превышения действует пониженная ставка 15,1%.
Обратите внимание: лимит считается по каждому сотруднику, а не по фонду оплаты труда в целом. Если в компании десять человек с зарплатой 60 000 рублей, до предельной базы не дойдёт никто. Если один директор с зарплатой 400 000 — он выйдет за неё уже летом.
Предельная база 2026 года
Предельная база — 2 979 000 рублей. Это накопленная с 1 января сумма выплат одному человеку, до которой применяется тариф 30%.
Разберём на цифрах. У сотрудника оклад 300 000 рублей в месяц:
- с января по сентябрь накопленные выплаты составят 2 700 000 рублей — всё в пределах базы, тариф 30%;
- в октябре накопленным итогом получится 3 000 000 — база превышена на 21 000 рублей;
- значит, в октябре 279 000 рублей облагаются по 30%, а 21 000 — уже по 15,1%;
- с ноября и до конца года весь оклад этого сотрудника облагается по 15,1%.
Считать это руками по каждому человеку — то ещё удовольствие, поэтому переход через предельную базу отслеживают учётные программы. В Экстерне расчёт зарплаты и взносов идёт внутри сервиса: указываете оклад и график, дальше система сама считает НДФЛ и взносы, а онлайн-бухгалтерия подтягивает эти суммы в учёт.
Пониженные тарифы: что изменилось с 2026 года
Это главное изменение года, и оно затронуло очень многих. Раньше пониженным тарифом пользовались практически все субъекты малого и среднего предпринимательства из реестра МСП. С 1 января 2026 года универсальная льгота отменена — основание Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
Пониженный тариф 15% с части выплат сверх полутора МРОТ сохранился только для МСП из приоритетных отраслей. Условий два:
- основной код ОКВЭД входит в перечень, утверждённый распоряжением Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р;
- доля доходов от этого вида деятельности — не менее 70% за каждый квартал.
Полтора МРОТ в 2026 году — это 40 639,50 рублей при федеральном МРОТ 27 093 рубля. То есть выплаты в пределах этой суммы облагаются по общему тарифу, а превышение — по 15%.
Остальные пониженные тарифы никуда не делись: для ИТ-компаний, резидентов особых экономических зон и ряда других категорий действуют свои ставки и свои условия. Подробный разбор — в статье про пониженные тарифы для МСП.
Взносы, НДФЛ, отпускные и больничные считаются автоматически по окладу и графику, а отчётность уходит из того же окна. Посмотреть Контур.Экстерн
Взносы на травматизм — отдельная история
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в единый тариф не входят и живут по собственным правилам:
- платятся в Социальный фонд России, а не через единый налоговый платёж;
- тариф зависит от класса профессионального риска — 32 тарифа в диапазоне от 0,2% до 8,5%, они установлены статьёй 1 Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ, а распределение видов деятельности по классам — приказом Минтруда от 30.12.2016 № 851н;
- срок уплаты — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчётным;
- предельной базы у них нет: тариф применяется ко всем облагаемым выплатам без ограничения.
Тарифы на 2026 год оставили на прежнем уровне. Как определить свой класс и что делать при смене основного вида деятельности — в статье про взносы на травматизм.
Сроки уплаты и уведомления
Взносы по единому тарифу платятся ежемесячно, не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления, — через единый налоговый платёж. КБК для ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510.
Поскольку отчётность по взносам сдаётся раз в квартал, а платить нужно каждый месяц, налоговой нужно откуда-то узнать сумму. Для этого подаётся уведомление об исчисленных суммах — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. Если 25-е выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
С 1 сентября 2026 года появилась возможность подать авансовое уведомление сразу на несколько периодов вперёд: одним документом заявить плановые суммы по НДФЛ и взносам до конца года. Текущие уведомления по этим периодам подавать не нужно, если фактические суммы не превысили заявленные. Превысили — до 25-го числа сдаётся ещё одно уведомление с фактической суммой.
Взносы на травматизм в эту схему не входят: свой срок 15-го числа, свой КБК, своя платёжка.
Какая отчётность сдаётся по взносам
| Отчёт | Куда | Периодичность |
|---|---|---|
| Расчёт по страховым взносам (РСВ) | ФНС | Ежеквартально |
| Персонифицированные сведения о физлицах | ФНС | Ежемесячно |
| ЕФС-1, подраздел по взносам на травматизм | СФР | Ежеквартально |
| Уведомление об исчисленных суммах | ФНС | Ежемесячно |
Разбор форм — в отдельных статьях: РСВ и персонифицированные сведения и ЕФС-1. Как всё это уходит в контролирующие органы через одно окно — на странице про сдачу отчётности через интернет.
Частые ошибки
- Считают предельную базу по компании, а не по сотруднику. Лимит персональный, накопительный итог ведётся по каждому человеку.
- Забывают, что база считается нарастающим итогом. При переходе сотрудника из одного месяца в другой накопленная сумма не обнуляется — обнуляется она только 1 января.
- Начисляют взносы на необлагаемые выплаты. Перечень в статье 422 НК, и в него стоит заглядывать при любой нестандартной выплате.
- Платят травматизм через ЕНП. Это отдельный платёж в СФР со своим сроком и КБК.
- Применяют льготу МСП по привычке. С 2026 года универсальной льготы нет — нужен основной ОКВЭД из перечня и доля доходов не менее 70%.
- Не подают уведомление. Без него налоговая не знает, какую сумму списать с единого налогового счёта, и платёж повисает.
Итог
Конструкция взносов в 2026 году держится на четырёх числах: единый тариф 30%, ставка 15,1% сверх предельной базы, сама предельная база 2 979 000 рублей и полтора МРОТ 40 639,50 рублей для тех, кто сохранил льготу МСП. Плюс отдельно стоящий травматизм с тарифом от 0,2% до 8,5%.
Главное, что изменилось в этом году и что стоит проверить прямо сейчас, — право на пониженный тариф. Универсальная льгота для МСП отменена, и компании, которые не попали в перечень приоритетных отраслей, платят по общему тарифу.