Пониженные тарифы страховых взносов для МСП в 2026 году: кто сохранил льготу

Несколько лет любой субъект малого бизнеса из реестра МСП платил взносы по пониженному тарифу — это была самая массовая льгота в стране. С 1 января 2026 года она перестала быть универсальной, и для большинства компаний нагрузка на фонд оплаты труда выросла разом. Разбираем, кто льготу сохранил и как это проверить по своей компании.

Коротко о главном

Универсальная льгота для МСП отменена с 1 января 2026 года. Основание — Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

Пониженный тариф 15% с части выплат сверх полутора МРОТ сохранился только для МСП из приоритетных отраслей. Условий два и выполняться должны оба:

основной код ОКВЭД входит в перечень, утверждённый распоряжением Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р;
доля доходов от видов деятельности из перечня — не менее 70% по итогам каждого отчётного периода (I квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

Полтора МРОТ в 2026 году — 40 639,50 рублей при федеральном МРОТ 27 093 рубля.

Компании, не попавшие в перечень, платят по общему тарифу: 30% в пределах предельной базы и 15,1% сверх неё.

В этой статье

Что именно изменилось с 2026 года
Как работает льготный тариф
Два условия и как их проверить
Как считается доля доходов 70%
Что делать, если право на льготу потеряно
Пример расчёта
Другие пониженные тарифы

Что изменилось

Раньше схема была простая: попал в реестр МСП — получил право на пониженный тариф. Отрасль значения не имела, доля доходов тоже.

С 2026 года право на льготу привязали к виду деятельности. Правительство утвердило перечень приоритетных отраслей, и только компании из него сохранили пониженный тариф. В перечень вошли, в частности, обрабатывающие производства, транспорт, производство компьютеров, электронных и оптических изделий, машин и оборудования, а также деятельность в области информационных технологий.

Всё остальное — торговля, значительная часть услуг, общепит, строительство и прочие массовые отрасли — с 2026 года платит по общему тарифу.

Предупреждение от бывалого: проверять надо не «мы же МСП», а конкретный основной ОКВЭД в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Фактическая деятельность может быть льготной, а основной код — стоять старый, из времён регистрации. Льготу дают по коду, а не по здравому смыслу.

Как работает льготный тариф

Механика двухуровневая и считается по каждому сотруднику за каждый месяц:

выплаты в пределах полутора МРОТ (40 639,50 рублей) облагаются по общему тарифу;
часть выплат сверх этой суммы — по льготному тарифу 15%.

То есть льгота действует не на всю зарплату, а только на превышение. У сотрудника с окладом 40 000 рублей экономии не будет вовсе — его выплаты целиком укладываются в полтора МРОТ. У сотрудника с окладом 120 000 рублей по льготной ставке пройдёт около двух третей суммы.

Отсюда неочевидный вывод: чем выше зарплаты в компании, тем больше значила отменённая льгота. Для бизнеса с зарплатами на уровне МРОТ отмена почти не заметна, для компании с сильными специалистами — весьма.

По факту главная ошибка сейчас — инерция. Настройки в учётной программе стоят с прошлого года, тариф применяется автоматически, и первые месяцы никто не замечает. Всплывает это на камеральной проверке расчёта, когда пересчитывать приходится уже с пенями. Лайфхак: возьмите январский расчёт и посмотрите глазами, по какой ставке начислены взносы на сотрудника с зарплатой выше 41 тысячи. Если видите 15% на превышение и вы не из перечня — надо пересчитывать, и лучше сделать это самим.

Два условия и как их проверить

Условие первое — основной ОКВЭД из перечня. Смотрится по выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП: там указан основной вид деятельности. Именно он сверяется с распоряжением Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р. Если основной код в перечень не входит, льготы нет, даже когда дополнительные коды туда попадают.

Условие второе — доля доходов не менее 70%. Доходы от льготных видов деятельности должны составлять не менее 70% всех доходов, и проверяется это по итогам каждого отчётного периода — I квартала, полугодия, 9 месяцев и года, а не один раз за год. С поправками Федерального закона от 25.04.2026 № 104-ФЗ, которые распространены на периоды с 1 января 2026 года, в долю включаются доходы по всем кодам ОКВЭД из перечня, а не только по основному.

Плюс сохраняется базовое требование: организация или ИП должны быть в реестре субъектов МСП. Выпадение из реестра автоматически лишает права на льготу независимо от отрасли.

Проверить контрагента или себя по реестрам и ОКВЭД можно через проверку по ИНН — там же видна и актуальная выписка.

Как считается доля доходов

Берутся доходы от деятельности по кодам ОКВЭД из перечня и делятся на общую сумму доходов за период нарастающим итогом с начала года. Результат должен быть не меньше 70%.

Тонкости, на которых спотыкаются:

Считать нужно по каждому отчётному периоду. Хороший годовой результат не спасает, если по итогам I квартала, полугодия или 9 месяцев доля оказалась ниже 70%.
Основной код обязателен, но доходы суммируются: после поправок 104-ФЗ в долю идут доходы по всем льготным кодам из перечня, однако без основного кода из перечня льготы нет.
Сезонность — главный враг. У компаний с выраженным сезоном доля по кварталам гуляет сильнее всего, и льгота может то появляться, то исчезать.

Если доля по итогам отчётного периода не дотянула, право на льготу за этот период теряется — со всеми последствиями по пересчёту.

Что делать, если право потеряно

Пересчитать взносы по общему тарифу с начала периода, в котором утрачено право.
Доплатить разницу и, если срок прошёл, пени.
Подать уточнённый расчёт по страховым взносам за соответствующие периоды.
Поправить настройки тарифа в учётной программе, чтобы дальше начисление шло верно.

Обратная ситуация — право появилось в середине года — работает не симметрично: льготный тариф применяется с момента, когда выполнены все условия, а пересчитать прошлые месяцы в свою пользу, как правило, нельзя.

Честно говоря, отмена льготы бьёт не по бухгалтерии, а по планам найма. Стоимость сотрудника выросла, а бюджет фонда оплаты труда обычно верстается в конце предыдущего года — то есть по старым правилам. Лайфхак для тех, кто планирует штат: пересчитайте полную стоимость вакансии по общему тарифу до того, как согласуете вилку. Разница на зарплатах выше сорока тысяч заметна, и лучше увидеть её в плане, чем в факте.

Тариф, предельная база и полтора МРОТ считаются автоматически по каждому сотруднику. Посмотреть онлайн-бухгалтерию Экстерна

Пример расчёта

Компания из перечня приоритетных отраслей, доля доходов по основному ОКВЭД — 80%. Сотрудник с окладом 100 000 рублей в месяц.

Полтора МРОТ — 40 639,50 рублей. Эта часть облагается по общему тарифу.
Превышение — 59 360,50 рублей. Оно облагается по льготной ставке 15%.

Если бы компания не попала в перечень, вся сумма 100 000 рублей облагалась бы по общему тарифу — пока накопленные с начала года выплаты этому сотруднику не перешагнут предельную базу 2 979 000 рублей, после чего ставка снизится до 15,1%.

Полный разбор всех действующих ставок — в статье про тарифы страховых взносов.

Другие пониженные тарифы

Отмена универсальной льготы для МСП не отменила остальные пониженные тарифы. Они действуют для своих категорий и по своим условиям:

ИТ-компании — 15% в пределах предельной базы и 7,6% сверх неё, при включении в реестр Минцифры и доле доходов от ИТ-деятельности не менее 70%;
МСП обрабатывающих производств — 7,6% с выплат сверх полутора МРОТ, перечень видов деятельности утверждён распоряжением Правительства РФ от 11.12.2024 № 3689-р;
резиденты особых экономических зон и участники отдельных проектов — свои ставки и свои перечни подтверждающих документов.

Совмещать несколько оснований для льготы нельзя: применяется одно, то, под которое вы подпадаете.

Итог

Главное изменение 2026 года по взносам — льгота для МСП перестала быть автоматической. Теперь это адресная мера: перечень отраслей, основной ОКВЭД и доля доходов не менее 70% по итогам каждого отчётного периода.

Что стоит сделать прямо сейчас, если ещё не сделали: открыть выписку, посмотреть основной код, сверить его с перечнем и проверить, по какой ставке учётная программа начисляет взносы с января. Инерция настроек — самая дорогая ошибка этого года.

Часто задаваемые вопросы

Отменили ли пониженный тариф взносов для малого бизнеса?

Универсальную льготу — да, с 1 января 2026 года, на основании Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Пониженный тариф 15% с выплат сверх полутора МРОТ сохранился только для субъектов МСП из приоритетных отраслей, перечень которых утверждён распоряжением Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р.

Какие условия нужно выполнить, чтобы платить 15%?

Три вместе: быть в реестре субъектов МСП, иметь основной ОКВЭД из утверждённого перечня приоритетных отраслей и получать от льготных видов деятельности не менее 70% доходов по итогам каждого отчётного периода. Дополнительные коды из перечня учитываются в доле доходов, но без основного кода из перечня права на льготу не дают.

С какой суммы применяется льготный тариф?

С части выплат сотруднику, превышающей полтора МРОТ. В 2026 году это 40 639,50 рублей при федеральном МРОТ 27 093 рубля. Выплаты в пределах этой суммы облагаются по общему тарифу, льготная ставка 15% применяется только к превышению.

Как считать долю доходов 70%?

Доходы от деятельности по кодам ОКВЭД из перечня делятся на общую сумму доходов, и результат должен быть не менее 70%. Проверяется по итогам каждого отчётного периода — I квартала, полугодия, 9 месяцев и года: хороший показатель за год не спасает, если в каком-то периоде доля просела. У сезонного бизнеса это основная причина потери льготы.

Что делать, если право на льготу потеряно в середине года?

Пересчитать взносы по общему тарифу с начала периода, в котором право утрачено, доплатить разницу и пени, подать уточнённый расчёт по страховым взносам и поправить настройки тарифа в учётной программе. Обратная ситуация не симметрична: при появлении права льгота применяется с момента выполнения условий, а не задним числом.

Действует ли льгота, если фактически мы занимаемся льготным видом деятельности, но основной ОКВЭД другой?

Нет. Право на пониженный тариф определяется основным кодом ОКВЭД, указанным в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, а не фактической деятельностью. Это частая ситуация: код стоит со времён регистрации и не соответствует тому, чем компания реально занимается.