Отчётность и налоги ИП в 2026: что сдавать и когда платить

ИП — это не наёмный работник, которому зарплату считает бухгалтерия. Это сам себе главный бухгалтер: считает налоги, сдаёт отчёты, платит взносы. И если со сроками не уследить или форму заполнить криво, штраф неминуем. Но стоп — отчётность, которая требуется ИП, намного проще, чем кажется. Разбираем, что сдавать и когда, какие налоги платить, и как не наделать ошибок.

Коротко о главном

ИП сдаёт отчётность только налоговой инспекции и Социальному фонду России — если у него есть работники. Отчётность зависит от налогового режима: на УСН это годовая декларация до 25 апреля, на АУСН и ПСН отчётов вообще не требуется.

Налоги и взносы платятся по графику: авансовые платежи по УСН — до 28 апреля, 28 июля и 28 октября (нужно отправить уведомление в налоговую). Фиксированные взносы — это 57 390 рублей в год независимо от дохода. Дополнительный 1% — со сумм, превысивших 300 000 рублей, до 1 июля следующего года.

Если у ИП есть работники, добавляется ежедневная отчётность в СФР (форма ЕФС-1, подраздел 1.1) о приёме и увольнении. Ежегодная отчётость по страховому стажу — до 25 января.

В этой статье

Какую отчётность сдаёт ИП и когда
Налоги ИП на УСН: как рассчитать и когда платить
АУСН и ПСН: отчётность вообще не требуется
Страховые взносы: фиксированные и дополнительные
ИП с наёмными работниками: отчёты в СФР
Как не потерять деньги: типичные ошибки
Закрытие ИП: последняя отчётость и налоги

Какую отчётность сдаёт ИП и когда

Главное, что нужно понять: отчётность ИП бывает двух видов — налоговая (в ФНС) и социальная (в СФР). Первая зависит от налогового режима, вторая — от наличия работников. Бухгалтерскую отчётость ИП не сдают никогда, это только для организаций.

На какой режим ни перейди — главное вовремя зарегистрировать его в налоговой. Иначе потом начислят налоги по ОСНО, это дороже.

На практике три четверти ошибок с отчётностью ИП происходят потому, что путают сроки по улицам: сроки рассылки уведомлений, сроки подачи самой отчётности, сроки уплаты налога — всё разное. Лайфхак: заведите календарь и отмечайте не сам налог, а дату, когда отправить уведомление о авансовом платеже. Налоговая не простит рассеянность, и даже опоздание на день тянет штраф.

Налоги ИП на УСН: как рассчитать и когда платить

Упрощённая система налогообложения (УСН) — самый популярный режим для ИП. На УСН есть два варианта: платить 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. Если у вас начальный этап, обычно берут 6% — проще вести учёт.

По УСН ИП платят два вида платежей: авансовые и основной. Авансовые платежи нужны по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев. После каждого периода сначала направляете в налоговую уведомление о авансовом платеже, потом платите сам налог.

Сроки в 2026 году:

Период	Уведомление в ФНС	Оплата налога
I квартал (1–31 марта)	До 25 апреля	До 28 апреля
Полугодие (1 апреля–30 июня)	До 25 июля	До 28 июля
Девять месяцев (1 июля–30 сентября)	До 25 октября	До 28 октября
Год (1 янв.–31 дек.)	—	До 28 апреля следующего года

Важный момент: авансовые платежи уменьшают окончательный налог за год. Если авансовые были больше, чем нужно, при подаче годовой декларации ИП может запросить возврат. А если меньше — довносит разницу.

Ещё один момент: на УСН 6% (доходы) вы можете уменьшить налог на всю сумму уплаченных вами страховых взносов за себя и работников, но не более чем на 50% авансового платежа или всей суммы налога за полугодие. Это очень выгодно для ИП без работников, потому что взносы за себя относительно невелики.

Если доход превысил 20 млн рублей в 2025 году, с 2026 будете платить НДС. Это значит, что к УСН добавляется обязанность сдавать квартальные декларации по НДС до 25 числа каждого квартала.

Контур.Эльба автоматически считает авансовые платежи по периодам, напомнит о сроках и поможет заполнить уведомление. Не нужно считать вручную на листочке. Подключить УСН в Эльбе

АУСН и ПСН: отчётость вообще не требуется

На автоматизированной УСН (АУСН) и патентной системе (ПСН) регулярную отчётость по налогам не требуется вообще. Это главное преимущество этих режимов.

АУСН — это цифровой режим, когда ФНС сама считает налог по данным из банка, кассы и маркетплейсов. Вы просто видите в личном кабинете, сколько платить, и платите до 25-го числа каждого месяца. Никаких уведомлений, никаких деклараций. Авторизуйтесь, посмотрели начисление — и готово.

Патент (ПСН) — это режим, когда вы платите фиксированную стоимость за право заниматься определённым видом деятельности. Стоимость зависит от предполагаемого дохода, который вы указали при покупке патента. Сдавать отчёты по итогам не требуется. Но внимание: в 2026 году лимит дохода по ПСН снизился с 60 млн до 10 млн рублей в год, и некоторые виды деятельности (онлайн-торговля, пассажирские перевозки) больше не подходят под патент. Если доход превысит 10 млн, патент теряется.

По факту, АУСН и ПСН привлекательны именно потому, что нет отчётности. Когда работаешь по УСН и нужно высчитывать авансовые платежи, заполнять уведомления, сдавать декларацию — это головная боль. АУСН и ПСН упрощают жизнь в разы. Но помните: вы всё равно платите налоги и взносы, просто другим способом.

Страховые взносы: фиксированные и дополнительные

Это самая путаная часть для новичков: взносы — это не налоги, но платить их обязательно. Взносы идут в Социальный фонд России (СФР) и финансируют пенсию, медицину и соцстрах ИП.

Фиксированные взносы — одна и та же сумма для всех ИП, независимо от дохода: в 2026 году это 57 390 рублей в год. Разделить на месяцы: примерно 4 782 рубля в месяц. Платить можно всё сразу или частями, но в Социальный фонд, не в налоговую.

Дополнительные взносы (1%) — только со сумм, превысивших 300 000 рублей в год. Если доход был 500 000 рублей, считаете так: (500 000 − 300 000) × 1% = 2 000 рублей добавки. Но не более чем 321 818 рублей, даже если заработали 100 млн. Дополнительные взносы платят не позднее 1 июля года, следующего за отчётным.

Предупреждение от бывалого: не путайте взносы на себя и взносы на работников. Взносы на себя платит сам ИП, взносы на работников платит ИП как работодатель. Это разные суммы, разные сроки и разные режимы учёта в бухгалтерии.

Если вы на УСН 6%, страховые взносы за себя уменьшают налог. Это очень выгодно. Например, если вы платили взносы за 40 000 рублей, налог снизится на эту же сумму (но не более чем на половину авансового платежа или полугодовой суммы).

ИП с наёмными работниками: отчёты в СФР

Если вы нанимаете людей, отчётность добавляется. Это не просто — это ежедневная ответственность перед Социальным фондом России.

Главная форма — ЕФС-1 (единая форма социальной отчётности). Она состоит из разделов, и каждый раздел имеет свой срок:

Подраздел 1.1 (Сведения о трудовой деятельности) — это информация о приёме и увольнении сотрудников, о заключении и расторжении договора ГПХ. Отправляется не позднее следующего рабочего дня после события. Если вчера приняли работника, завтра нужно отправить сведения.
Подраздел 1.2 (Сведения о страховом стаже) — это информация о стаже за весь год. Сдаётся один раз в год, не позднее 25 января года, следующего за отчётным. За 2025 год сдаёте до 26 января 2026 года.
Полугодовая отчётость — агрегированная информация за полугодие, сдаётся до 27 июля 2026 года.

Важно: ИП на АУСН сдают только подраздел 1.1, остальное от вас не требуется. На УСН же нужна полная ЕФС-1.

Взносы на работников платят в СФР по ставкам: 26,63% от зарплаты на пенсионное страхование, 5,1% на медицинское, 0,49% на социальное. Это работодатель платит, не работник (рабочий получает на руки минус НДФЛ и свои добровольные взносы).

Тип платежа	Куда и когда платить	Периодичность
Фиксированные взносы за себя (57 390 руб.)	СФР	Можно одноразово в любое время
Доп. взносы 1% на себя	СФР	До 1 июля следующего года
Взносы на работников	СФР	Ежемесячно, до 15-го числа
НДФЛ работников	ФНС (казначейство)	Ежемесячно, до 12-го числа
Инвалидность и травматизм	СФР	Ежемесячно, до 15-го числа

Если у ИП на УСН есть работники, для расчёта и выплаты зарплаты используйте специализированный инструмент или бухгалтерский сервис. Ручной расчёт приводит к ошибкам, а ошибки в начислении приводят к штрафам.

Как не потерять деньги: типичные ошибки

На практике ИП спотыкаются на одном и том же:

Путают сроки уведомления и сроки платежа. Уведомление отправляют в налоговую перед авансовым платежом, но это не одно и то же. Уведомление до 25-го, платёж до 28-го. Если перепутаны, штраф за опоздание платежа падает автоматически.
Забывают про дополнительные взносы на доходы свыше 300 тыс. ИП считает налог, платит его вовремя, а про 1% взносов забывает вообще. Потом в июле СФР напоминает письмом, но уже начисляют пени.
На УСН 6% не уменьшают налог на взносы. Если вы платили взносы, вы имеете право уменьшить налог. Многие этого не знают и платят больше, чем нужно. При подаче декларации можно пересчитаться, но лучше считать правильно с самого начала.
При переходе на АУСН или обратно на УСН ошибаются с переходными платежами. Нельзя просто так переключиться: нужно подать уведомление в налоговую, рассчитать авансовые платежи за период до смены режима. Если этого не сделать, ФНС будет требовать недостающие платежи.
С работниками ошибаются в ЕФС-1. Сдали подраздел 1.1 с ошибкой в ФИО или дате — потом исправление идёт неделю. Лучше три раза проверить перед отправкой.

По факту, половину ошибок можно избежать, если вести учёт в бухгалтерском сервисе, а не на листочке. Контур.Эльба автоматически считает всё и напоминает о сроках.

Закрытие ИП: последняя отчётость и налоги

Если вы решили закрыть ИП, это не значит, что про отчётость можно забыть. Даже при закрытии нужно подать последнюю декларацию и расплатиться с налогами и взносами.

Порядок закрытия:

Подаёте заявление о снятии с учёта в налоговую (форма Р61001).
Через 5–7 дней получаете уведомление о снятии.
После этого в течение 5 рабочих дней подаёте последнюю декларацию по УСН (если вы были на УСН). На АУСН и ПСН деклараций не требуется.
Не позднее 15 календарных дней после снятия из реестра платите оставшиеся налоги и взносы. Если за год работали только 6 месяцев, взносы пересчитываются пропорционально: 57 390 рублей / 12 × 6 = 28 695 рублей.

Часто новички забывают про дополнительные взносы при закрытии. Если в неполном году доход превысил 300 тыс., 1% нужно посчитать пропорционально и оплатить вместе с фиксированными взносами, не позднее 15 дней после снятия с учёта.

Если остаются работники, нужно заплатить им при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск, счёта и взносы по ним. Это попадает в ту же границу: 15 дней после закрытия ИП.

Часто задаваемые вопросы

Может ли ИП без доходов не платить взносы за себя?

Нет. Фиксированные взносы платят все ИП, вне зависимости от наличия доходов. Если доходов нет, платите 57 390 рублей в год, и это обязательно. Дополнительные 1% платят только при доходе свыше 300 тыс. рублей.

Если упустил сроки уплаты авансового платежа, что делать?

Платите сразу, даже если опоздали. Штраф за опоздание начисляют автоматически (1/300 ставки рефинансирования в день просрочки). Чем дольше тяните, тем больше пени. Кроме того, неуплаченные авансовые платежи учитываются при расчёте годового налога.

Нужно ли сдавать отчётность в налоговую, если ИП работает на АУСН?

Нет. На АУСН регулярная отчётость не требуется. В личном кабинете вы видите начисления и платите. Если вы были налоговым агентом (например, выплачивали дивиденды) или выставляли счета с НДС, может потребоваться декларация по НДС, но обычно на АУСН этого нет.

Когда поступают деньги от авансовых платежей за УСН?

Авансовые платежи вычитаются из годового налога. Если авансовые платежи превышают налог за год, при подаче декларации ИП может запросить возврат. Возврат идёт на счёт ИП, обычно в течение месяца после подачи декларации.

На УСН 6% налог можно уменьшить на взносы полностью или есть ограничения?

Ограничение есть: налог уменьшается не более чем на 50% суммы авансового платежа или налога за полугодие (за исключением последнего авансового платежа и годовой суммы налога). Если авансовый платёж 10 000 руб., взносами можно уменьшить максимум на 5 000 руб.

Если доход превысил 20 млн рублей в 2025 году, нужно ли с 2026 платить НДС?

Да. Если за 2025 доход на УСН был больше 20 млн рублей, с 2026 года ИП становится плательщиком НДС. Это значит, что добавляется квартальная декларация по НДС до 25 числа каждого квартала, и необходимо вести учёт по счетам-фактурам.

Какие отчёты нужны в СФР, если у ИП есть сотрудники?

Главная форма — ЕФС-1. Подраздел 1.1 (приём/увольнение) отправляется не позднее следующего рабочего дня. Подраздел 1.2 (стаж) один раз в год до 25 января. Полугодовая отчётность до 27 июля. На АУСН только подраздел 1.1, больше ничего.

Главное правило: налоговая и СФР не прощают рассеянности в сроках и расчётах. Даже если ошибка была невольной, штраф и пени начисляются одинаково. По этому отчётность и уплата налогов — это область, где лучше всего автоматизировать процесс, чем надеяться на память и «вроде правильно».

Контур.Эльба напомнит о сроках, автоматически считает налоги и взносы, поможет сформировать уведомления и декларации. Не пропустите ни один срок и платите ровно столько, сколько нужно. Начните с Эльбы — первый месяц бесплатно

Итог

Отчётость ИП — это не ракетостроение, но требует внимания к деталям. На УСН главное — это авансовые платежи с уведомлениями и годовая декларация до 25 апреля. На АУСН и ПСН отчётов нет вообще, платите налог по графику системы. Взносы платят все: фиксированные 57 390 рублей в год и дополнительные 1% со сумм свыше 300 тыс. Если есть сотрудники, добавляется ежедневная отчётность в СФР по формам приёма/увольнения.

Ошибки дорогие: штрафы за опоздание платежей, пени на недоплаченные взносы, отказ в возврате авансов, если декларация заполнена криво. По факту, вложиться в бухгалтерский сервис — это экономия, а не расход. Сервис считает правильно, напоминает о сроках, формирует документы без ошибок. Эльба это делает автоматически, и ИП платит в срок, не теряет день на расчёты и не допускает граблей.