Банки и АУСН: почему банк — главный помощник в расчёте налога

На автоматизированной упрощённой системе (АУСН) налог считает государство, а не вы. Звучит удобно, но есть нюанс: ФНС берёт данные о ваших операциях прямо из банка. И если банк неправильно разметит платёж, или вы забудете исправить разметку — получите доначисление. Разбираем, как банк влияет на налог, какие банки уполномочены, и на что смотреть, чтобы не попасть на грабли.

Коротко о главном

При АУСН вы не сдаёте декларацию и не ведёте учёт вручную — налог ФНС рассчитывает автоматически на основе банковских данных. Это значит, что каждый платёж по счёту должен быть правильно размечен: доход, расход или необлагаемая операция. Ошибка в разметке = ошибка в налоге.

АУСН работает только через банки из реестра уполномоченных ФНС (Сбербанк, Альфа-Банк, Т-Банк, Точка, Модульбанк, Контур.Банк и другие). Сменить банк можно, но только на другой из этого же реестра — актуальный список смотрите на сайте ФНС, он пополняется. Если открыть счёт в банке вне реестра, право на АУСН теряется.

Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ нулевые, платится только фиксированный взнос на травматизм (2 959 ₽/год). Ставки налога — 8% на доходы или 20% на разницу доходов и расходов.

В этой статье

Почему банк — главное звено при АУСН
Какие банки уполномочены ФНС
Как работает разметка операций
Что происходит при неправильной разметке
Выплата зарплаты без зарплатного проекта
Доходы vs займы и вклады
Взносы и налоги: что платить

Почему банк — главное звено при АУСН

Система называется автоматизированной не просто так. На обычной УСН вы сами считаете налог: ведите реестр доходов и расходов, сдаёте декларацию ФНС, ФНС проверяет. На АУСН государство забрало эту работу: банк каждый день отправляет в налоговую информацию о ваших платежах, ФНС автоматически разбирает, что доход, что расход, и считает налог.

Это удобно, пока разметка верна. Если контрагент ошибочно отправил личный перевод вместо платежа за товары — банк может принять это за выручку и доложить в ФНС как доход. Вы получите доначисление.

По факту: ответственность за корректность разметки — полностью на вас. Банк предлагает коды классификации, но проверять и исправлять ошибки — ваша работа. До 7-го числа месяца, следующего за отчётным, нужно зайти в личный кабинет (ФНС или банка) и просмотреть все операции.

На АУСН банк работает как налоговый инспектор: видит каждый платёж, классифицирует его, передаёт в ФНС. Я когда-то забыла исправить разметку на личные переводы — получила доначисление налога за месяц. Лайфхак: если много операций, включите уведомления от банка по неразмеченным платежам. Это займёт 15 минут в неделю, но сэкономит месяцы переписки с инспекцией.

Какие банки уполномочены ФНС

Работать с АУСН можно только в уполномоченных банках ФНС. Их 54 в реестре (по состоянию на 2026 год). Вот основные:

Крупные универсальные: Сбербанк, Альфа-Банк, Т-Банк (Тинькофф), ВТБ, Газпромбанк
Специализированные для малого бизнеса: Точка, Модульбанк, Локо-Банк, Авангард
Квазигосударственные: ПСБ, АК БАРС, Бланк-Банк
Собственный эмитент Контура: Контур.Банк (единственный, через который можно переводить зарплату без зарплатного проекта, об этом ниже)

Полный реестр опубликован на сайте ФНС (ausn.nalog.gov.ru). Если открыть счёт в банке вне реестра — право на АУСН теряется. Это происходит на первое число месяца, следующего за месяцем, когда открыли счёт в неуполномоченном банке.

Контур.Эльба интегрирована с уполномоченными банками — операции загружаются автоматически. Подробнее про АУСН в Эльбе

Как работает разметка операций

Разметка — это классификация операции: банк автоматически предлагает код, вы проверяете и при необходимости меняете. Коды просты:

+Б+ («доход») — поступления от продажи товаров, услуг, платежи от контрагентов. Облагается налогом.
+Н+ («не налогооблагаемая») — банковские комиссии, снятия со своей бизнес-карты, взносы на счёт, займы (когда деньги приходят взаймы). Налог не начисляется.
+Р+ («расход») — при системе 20% (доходы минус расходы). Это платежи поставщикам, коммунальные услуги, расходники. Уменьшает налоговую базу.

На практике: клиент отправил вам платёж с пометкой «оплата за сметы» — банк разметит как +Б+. Это верно. Но если бухгалтер ошибся в платежном поручении и написал просто номер счёта без назначения — банк может разметить как +Н+ (не налогооблагаемая), и у вас будет занижен доход.

При АУСН каждый платёж сотрудника (авансы, бонусы, возмещение командировки) автоматически проходит по счёту и может быть размечен как доход. Это не совсем логично — ведь зарплата не доход компании, это расход. Но система так работает: нужно постоянно контролировать разметку и вручную исправлять кодирование зарплатных платежей на +Н+, чтобы они не попали в налоговую базу.

Что происходит при неправильной разметке

Если ошибка обнаружена, ФНС имеет право:

Пересчитать налог на основе правильных данных.
Начислить пени за задержку уплаты.
Применить штраф за занижение налога (если ошибка — явная халатность, от 20% до 40% суммы недоплаты).

Пример: вы забыли исправить разметку для трёх личных переводов (всего 100 тыс. ₽) в июне. ФНС в августе обнаруживает ошибку, пересчитывает налог (8% от 100 тыс. = 8 тыс. ₽), добавляет пени, может наложить штраф. До 8 тыс. вы уже не платили — это доначисляют.

Предупреждение от бывалого: не надейтесь, что ошибка «сама рассосётся». ФНС автоматически выявляет несоответствия между банковскими данными и вашей разметкой. Чем раньше вы исправите — тем меньше пени и штрафы.

Выплата зарплаты без зарплатного проекта

Обычно для перевода зарплаты нужен зарплатный проект: банк настраивает автоматические платежи, считает НДФЛ, удерживает налоги. На АУСН правила другие.

Выплатить зарплату можно через обычное платёжное поручение без зарплатного проекта — главное, указать в назначении платежа полное имя сотрудника, период (например, «Зарплата за июль 2026») и сумму. НДФЛ начисляется автоматически (13%), банк удерживает.

Исключение: со счётом в Контур.Банке зарплата переводится без зарплатного проекта и без процессии через зарплатный проект. Это одно из его преимуществ для АУСН — удобно, когда мало сотрудников и не нужна сложная конфигурация.

В других банках (Сбербанк, Альфа, Т-Банк, Точка) тоже можно выплачивать зарплату через платёжное поручение, но техподдержка каждого банка может требовать дополнительные документы. Уточняйте с вашим банком заранее.

Доходы vs займы и вклады

Типичная ошибка: путать доход с неналогооблагаемыми операциями. Попробуем разобраться:

Операция	Разметка	Облагается налогом	Примечание
Платёж клиента за услугу	+Б+	Да	Это выручка, 100% налога.
Поступление займа от банка или физлица	+Н+	Нет	Деньги не ваши, это обязательство. При возврате не будет налога на выплату.
Возврат клиентом переплаты	+Н+	Нет	Возврат денег налогом не облагается.
Вклад на счёт от учредителя	+Н+	Нет	Пополнение уставного капитала — не доход.
Снятие наличных со счёта	+Н+	Нет	Это ваши деньги, налога нет. Но если потом потратили на личные нужды — это может быть дивидендом (облагаемо).
Возврат нереализованного товара от контрагента	+Н+	Нет	Возврат прибыли — не доход.

Главное правило: доход = поступление за товары, услуги, работы, которые вы реализовали. Всё остальное (займы, возвраты, вклады) — не налогооблагаемо, но требует разметки +Н+.

У меня был случай: ИП получил крупный займ на развитие, банк разметил как +Б+ (доход). ФНС пересчитала налог на всю сумму займа. Пришлось три месяца доказывать через инспекцию, что это не доход, а обязательство. Теперь я сразу связываюсь с банком и подтверждаю, что перевод — это заём, дарение или взнос капитала. Одна строчка в начале жизни платежа экономит недели переписки потом.

Взносы и налоги: что платить, что нет

Один из главных плюсов АУСН — упрощение с взносами. Вот что платится при АУСН:

НДФЛ сотрудников — 13% (стандартная ставка). Удерживается банком автоматически при выплате зарплаты.
Взносы на ОПС (пенсионное страхование) — 0%. Вместо обычных 22% на ИП и 30% на ООО платите ноль. Пенсионные права работников сохраняются, финансирует государство.
Взносы на ОМС (медицинское страхование) — 0% вместо 5,1%.
Взносы на ВНиМ (больничные, декрет) — 0% вместо 2,9%.
Травматизм (несчастные случаи) — остаётся. Фиксированный размер 2 959 ₽ в год (без зависимости от зарплаты). Это единственный взнос, который платится при АУСН.

Для ИП, работающего без сотрудников: нулевые взносы вообще, платите только налог на свой доход (8% или 20%) плюс 2 959 ₽ на травматизм ежегодно.

Налог рассчитывает ФНС автоматически на основе банковских данных. Вы просто переводите его до 25-го числа месяца, следующего за отчётным месяцем.

Как выбрать банк и подготовиться к разметке

Чек-лист при переходе на АУСН или выборе банка:

✓ Проверьте, что банк есть в реестре уполномоченных банков ФНС. Если нет — теряете АУСН.
✓ Выясните у техподдержки банка, как работает разметка операций в их системе (веб-интерфейс, мобильное приложение, API).
✓ Если работаете с Контур.Эльбой — проверьте, интегрирована ли она с выбранным банком. Список интегрированных банков.
✓ Договоритесь с бухгалтером или используйте уведомления банка о неразмеченных операциях — установите график проверки.
✓ Собственного зарплатного проекта не требуется — но уточните, есть ли в банке ограничения на количество зарплатных платежей в месяц.

Часто задаваемые вопросы

Если я ошибился в разметке операции, могу ли я исправить её после?

Да, до 7-го числа месяца, следующего за отчётным. Если исправили до этой даты — налог пересчитается, пени минимальные. Если позже — добавятся пени за каждый день просрочки.

Что будет, если я вообще не буду проверять разметку?

ФНС рассчитает налог на основе того, как разметил банк. Если разметка ошибочна — получите доначисление, пени, возможен штраф. Проверка занимает 15–20 минут в неделю и экономит сотни тысяч в год.

Какие банки входят в реестр уполномоченных для АУСН?

54 банка, включая Сбербанк, Альфа-Банк, Т-Банк, Точка, Модульбанк, ВТБ, Контур.Банк, ПСБ, АК БАРС, Локо-Банк, Авангард, Бланк-Банк и другие. Полный список на сайте ФНС (ausn.nalog.gov.ru).

Нужен ли зарплатный проект при АУСН?

Нет, можно выплачивать зарплату через обычное платёжное поручение. Исключение: в Контур.Банке зарплата переводится без зарплатного проекта и без его настройки. В других банках уточняйте возможности с техподдержкой.

Как различить доход от займа или дарения?

Доход — это платёж за реализованные товары, услуги, работы. Заём, дарение, взносы капитала — это +Н+ (не налогооблагаемые). Разметка должна отражать реальный характер операции, иначе получите доначисление налога.

Какой налог я плачу при АУСН?

8% на доходы или 20% на разницу доходов и расходов (по вашему выбору). Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ — нулевые. Платится только фиксированный травматизм 2 959 ₽/год. Налог рассчитывает ФНС автоматически, вы просто переводите до 25-го числа.

Что произойдёт, если я перейду на неуполномоченный банк?

Вы потеряете право на АУСН. Это происходит автоматически на первое число месяца, следующего за месяцем открытия счёта в неуполномоченном банке. Придётся переходить на обычную УСН с декларациями.

Итог

АУСН удобна тем, что вам не нужно считать налог вручную — ФНС делает это автоматически на основе банковских данных. Но это удобство требует дисциплины: каждый платёж в банке должен быть правильно размечен. Ошибки в разметке ведут к доначислениям налога, пеням и штрафам.

Выберите один из 54 уполномоченных банков, интегрируйте его с Контур.Эльбой (если ведёте учёт там), и установите график проверки разметки — раз в неделю или раз в декаду. 15 минут проверки в неделю — и система работает без сбоев. Забудете — и система считает налог по ошибочным данным, пока вы об этом не узнаете.