АУСН (Автоматизированная упрощённая система налогообложения): как это работает в 2026 году

АУСН — это специальный налоговый режим, который называют режимом для ленивых учётчиков: налог считает сама налоговая, вы не заполняете декларации, страховые взносы почти нулевые. Звучит как чит-код? На самом деле это работает, но только для малого бизнеса с доходом до 60 млн рублей и с небольшим штатом. Разбираем, кто может применять АУСН в 2026 году, как на неё перейти и сколько на самом деле можно сэкономить на налогах и взносах.

Коротко о главном

АУСН — экспериментальный налоговый режим (действует до конца 2027 года), при котором ФНС сама рассчитывает налоги по данным из банков и касс. Режим доступен для ИП и ООО с доходом не выше 60 млн рублей и не более 5 сотрудников. На АУСН налоговые ставки — 8% и 20%, страховые взносы (кроме взноса на травматизм 2,959 рублей в год) не платят вообще. Главное преимущество: не нужно подавать налоговые декларации, рассчитывать взносы за сотрудников, вести подробный учёт расходов. Уведомление о налоге приходит в личный кабинет, оплатить нужно до 25-го числа.

В этой статье

История АУСН: эксперимент с 2022 года
Кто может применять АУСН: лимиты дохода и численности
Где доступна АУСН в регионах
Как перейти на АУСН: пошагово
Налогообложение: ставки 8% и 20%
Отчётность на АУСН: что отменили
Страховые взносы: почти не платят
АУСН или УСН: какой режим выбрать
Часто задаваемые вопросы

История АУСН: откуда взялся режим

АУСН — это не новинка 2026 года, как может показаться из споров в интернете. Режим появился как экспериментальный с 1 июля 2022 года и будет действовать до 31 декабря 2027 года. Изначально (в 2022–2024 годах) АУСН работала только в четырёх пилотных регионах: Москва, Московская область, Калуга и Республика Татарстан.

Расширение началось с 2025 года. После анализа результатов экспериментального периода ФНС решила, что режим работает, и распространила его на 58 регионов России. С 1 января 2026 года АУСН стала доступна ещё в 16 новых регионах — всего теперь это 83 региона из 89. Фактически АУСН есть везде, кроме Нижегородской области и Ямало-Ненецкого автономного округа.

Предупреждение от бывалого: АУСН — это не постоянная система налогообложения, а экспериментальный режим. Если вы на неё перейдёте, готовьтесь, что к концу 2027 года нужно будет вернуться на УСН или другой режим. Но пока это выгодно.

Кто может применять АУСН: условия и лимиты

АУСН подходит не всем. Вот строгие условия, которые должны выполняться одновременно:

Годовой доход — не более 60 млн рублей в текущем году или предыдущем (в зависимости от срока подачи уведомления о переходе).
Численность сотрудников — максимум 5 человек в среднем списочном составе в расчёте за любой месяц.
Основные средства для ООО — остаточная стоимость амортизируемых и неамортизируемых ОС не должна превышать 150 млн рублей.
Банковские счета — только в уполномоченных кредитных организациях (любые крупные банки подходят).
Оплата труда — только безналичная (расчётный счёт, карта). Выплаты из кассы исключены.
Другие режимы — нельзя совмещать АУСН с УСН, ПСН, общей системой налогообложения, льготой по НДС и другими спецрежимами.
Для ООО — нет филиалов и обособленных подразделений, доля участия других организаций не более 25%.

Основная трудность: лимит в 5 сотрудников. Если в штате 6 человек — АУСН уже не подходит. За «сотрудника» считаются все люди в трудовых договорах, включая директора.

На практике часто встречаю ошибку: клиент подошёл к лимиту 60 млн и хочет перейти на АУСН, но забыл про 5 сотрудников. У него 6 человек — и закрыть АУСН уже поздно. Лайфхак: прежде чем подавать уведомление о переходе, пересчитайте среднесписочную численность за последние 12 месяцев. Если туда-сюда поскакал — считайте консервативно. А лучше продержитесь на УСН ещё один год и потом спокойно переходите.

Как перейти на АУСН: процедура и сроки

Переход на АУСН — это подача уведомления в налоговую. Никаких регистраций, квитанций и длинных разговоров с инспектором. Вот как это работает:

Для новой компании или ИП: Если вы только что открыли ООО или зарегистрировались как ИП, можно подать уведомление о применении АУСН в течение 30 календарных дней со дня постановки на учёт в налоговой инспекции. Уведомление подаётся через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк.

Для действующей компании: Если вы уже работаете на УСН, ПСН или общей системе, уведомить о переходе на АУСН нужно не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу. То есть если хотите перейти с 1 января 2027 года — подайте уведомление до 31 декабря 2026 года.

Переход в середине года: С 2025 года правило смягчилось для тех, кто на УСН или НПД: если вы решили перейти на АУСН в течение года, подайте уведомление не позднее последнего дня месяца, предшествующего месяцу, в который хотите начать применять АУСН. Например, хотите перейти с 1 июня 2026 года — подайте уведомление до 31 мая 2026 года.

Уведомление подаётся в любое налоговое отделение, через ЛК налогоплательщика или через интернет-банк. Специальной формы нет — важно только четко указать дату начала применения АУСН и убедиться, что её регион включён в эксперимент.

По факту: после подачи уведомления ждать разрешения не нужно. Режим действует с указанной вами даты автоматически.

Налогообложение на АУСН: какие налоги платят

На АУСН налоговая считает налог сама, но выбирать объект налогообложения вам всё равно нужно.

Два варианта налогообложения на выбор:

8% от доходов (без вычета расходов) — проще всего, подходит, если у вас маржа выше 8%.
20% от доходов минус расходы — уменьшает налог, если у вас большие расходы, но усложняет учёт.

Выбор вариант указывается в уведомлении о переходе и менять его нельзя в течение года. Решайте внимательно.

Налоговая считает доход по данным из выписок вашего расчётного счёта и по ККТ (кассовым чекам). Если у вас есть наличные расходы — они не учитываются. Поэтому важно, чтобы все платежи прошли через банк.

Расчёт налога (не путать с уведомлением): налоговая отправит вам в личный кабинет уведомление о сумме налога к уплате не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Оплатить нужно до 25-го числа того же месяца через ЕНП (Единую налоговую платёжку) или через банк.

Предупреждение от бывалого: если налоговая по ошибке насчитала налог, вы можете оспорить расчёт, но пока не оплатите — будут пени. Проверяйте уведомления сразу и пишите возражение в течение 10 дней, если что-то не так.

АУСН работает лучше всего, когда у вас стабильный доход через банк и минимум наличных операций. Подробнее о подключении и настройке АУСН в Эльбе.

АУСН и УСН: какой режим выбрать по итогам 2026 года

В 2026 году произошла важная перемена: на УСН лимит дохода без НДС снизили до 20 млн рублей, а на АУСН он остался 60 млн. Если вы работаете на УСН и ваш доход от 20 до 60 млн, АУСН — единственный легальный способ не платить НДС. Это главная причина, почему бизнес переходит на АУСН именно в 2026 году.

Отчётность на АУСН: от чего освобождают

Главное преимущество АУСН — почти полное отсутствие отчётности. Вот что не надо сдавать:

Налоговую декларацию. Никаких деклараций по налогам и доходам — ФНС сами рассчитали, уведомление прислали.
РСВ (Реестр сведений о застрахованных лицах). Обычно работодатели сдают РСВ каждый квартал, но на АУСН это не требуется.
6-НДФЛ. Ежемесячные сведения о доходах и налогах сотрудников — не нужны.
Персонифицированные сведения. Если вы вели сложный учёт — забудьте.
Бухгалтерскую (управленческую) отчётность. Вести простой учёт доходов и расходов можно в Excel, не нужна сложная система.

Но есть исключение: при приёме нового сотрудника нужно подать уведомление ЕФС-1 в Социальный фонд не позднее следующего рабочего дня после подписания трудового договора. Это касается сведений о трудовой деятельности и страховом стаже — система не совсем отменила отчётность, а только упростила её.

Страховые взносы на АУСН: кому платят и сколько

Это — главный финансовый выигрыш АУСН. Вот что происходит со взносами:

Страховые взносы за сотрудников (ОПС, ОМС, ВНиМ) — не платят вообще. 0 рублей. Вместо вас эти взносы платит государство из части налога, который вы сдаёте в федеральный бюджет.
Взнос на травматизм — платят фиксированную сумму в год, 2,959 рублей (в 2026 году). Сумма не зависит от количества сотрудников, класса рисков, ничего. Просто 2,959 рублей в год и все.
Фиксированные взносы за себя (ИП) — ИП на АУСН не платят фиксированные взносы за себя (ОПС и ОМС). Тоже за счёт бюджета.
Взносы за директора ООО, если нет зарплаты — если вы — директор ООО и зарплату себе не выплачиваете, взносы платить не нужно.

По факту: если у вас 5 сотрудников и вы платите им зарплату, на УСН (6%) вы бы заплатили примерно 30% в виде страховых взносов. На АУСН (8%) плюс 2,959 взноса на травматизм — это огромная экономия. Вот где реальная выгода.

Когда мы перешли на АУСН, впервые за пять лет отчисления за сотрудников упали с безумных 30% до 2,959 рублей в год. Директор даже не поверил цифрам. Единственное — нужно убедиться, что все сотрудники платят НДФЛ (налоговая это проверяет), и правильно подать ЕФС-1 при приёме. Но это не сравнится с экономией на взносах.

АУСН или УСН: какой режим выбрать в 2026 году

Если вы подходите по условиям, АУСН выгоднее УСН в большинстве случаев, но не во всех. Вот наглядное сравнение:

Параметр	АУСН	УСН 6%	УСН 15%
Налоговая ставка	8% (доходы) или 20% (доходы минус расходы)	6% от доходов	15% от доходов минус расходы
Страховые взносы за сотрудников	0% + 2,959 ₽ в год на травматизм	30% (ОПС, ОМС, ВНиМ, травматизм)	30% (ОПС, ОМС, ВНиМ, травматизм)
Налоговая декларация	Не требуется	Требуется ежегодно	Требуется ежегодно
Ведение учёта расходов	Упрощённо (для 20% варианта)	Обязательна КУДиР для 15%	Обязательна КУДиР
Лимит дохода	60 млн ₽	20 млн ₽ (с 2026)	20 млн ₽ (с 2026)
Максимум сотрудников	5 человек	Не ограничено	Не ограничено

Вывод: если у вас есть сотрудники и доход выше 20 млн рублей, АУСН — единственный вариант работать без НДС легально. Если доход ниже 20 млн, но есть сотрудники — АУСН экономит деньги на взносах. Если нет сотрудников (ИП один) — выгода меньше, и стоит считать конкретные цифры.

Как действовать правильно: пошаговый план

Шаг 1. Проверьте, подходите ли вы под условия АУСН. Посчитайте за последние 12 месяцев: доход не более 60 млн, сотрудников не более 5, нет обособленных подразделений (для ООО). Если всё в порядке — идите дальше.

Шаг 2. Убедитесь, что АУСН работает в вашем регионе. Проверьте на сайте ФНС (ausn.nalog.gov.ru) или у своего налогового инспектора. Доступность есть в 83 регионах из 89, но перепроверьте для вашего города.

Шаг 3. Выберите вариант налогообложения: 8% от доходов или 20% минус расходы. Посчитайте примерный налог за текущий год в обоих вариантах. Выбирайте тот, где налог меньше. Помните: менять вариант нельзя в течение года.

Шаг 4. Подготовьте уведомление о переходе на АУСН. Заполните форму в личном кабинете налогоплательщика (или возьмите бланк у инспектора). Укажите дату начала применения АУСН (с какого числа и месяца) и выбранный вариант налогообложения.

Шаг 5. Подайте уведомление вовремя. Дата подачи зависит от статуса: новые ИП/ООО — в течение 30 дней с регистрации; действующие — до 31 декабря года перед переходом; переход в середине года — до последнего дня предыдущего месяца.

Шаг 6. Закажите справку об отсутствии НДС в налоговой (если нужно). С 2026 года компании без НДС часто просят подтверждение для контрагентов. Справка выдаётся по запросу.

Шаг 7. Со дня начала АУСН ведите банковский учёт доходов и расходов. Откройте таблицу, добавляйте расходы (если выбрали 20%) и доходы. Это проще, чем раньше.

Самая частая ошибка при переходе на АУСН — забывают про возвратные платежи. Если вы вернули деньги клиенту, это не доход и не расход, это просто отмена операции. Если неправильно учесть возвраты, ФНС это заметит при сверке банковской выписки. Лайфхак: ведите отдельную колонку для возвратов в таблице доходов, чтобы налоговая вас не достала.

Часто задаваемые вопросы

Что произойдёт после 31 декабря 2027 года, когда эксперимент закончится?

Эксперимент по АУСН заканчивается 31 декабря 2027 года. После этой даты режим прекращает действие, и компании должны вернуться на УСН, ПСН или другую систему налогообложения. Вероятнее всего, с 2028 года АУСН может быть закреплена как постоянная система, но это ещё не решено. Не медлите с информацией — следите за объявлениями ФНС.

Можно ли совмещать АУСН с УСН на разные направления деятельности?

Нет. На АУСН запрещено совмещение с любыми другими налоговыми режимами. Если у вас две разные деятельности (например, розница и услуги), всё должно быть под одним режимом — либо АУСН для обеих, либо УСН для обеих.

Если я превышу лимит 60 млн в течение года, что произойдёт?

Вы остаётесь на АУСН до конца года. Выпадение из режима происходит автоматически с 1 января следующего года, если доход за текущий год превысил 60 млн рублей. С нового года переходите на УСН. О переходе не нужно подавать отдельное уведомление — ФНС сама переведёт вас.

Что считается доходом на АУСН: брутто или нетто?

На АУСН доход считается по выпискам банка — это полная сумма, поступившая на счёт. Если клиент перевёл вам 100 000 рублей, это 100 000 доходов, даже если потом вы вернули 10 000 (возврат считается отдельно).

Могу ли я на АУСН работать с иностранными контрагентами?

Да, можете. Если вы получаете деньги на расчётный счёт от иностранной компании, это тоже считается доходом на АУСН. Ограничений по стране происхождения денег нет. Важно только, чтобы счёт был в уполномоченном банке и платежи прошли через банк (не наличные).

Нужна ли мне кассовая ККТ при переходе на АУСН?

Если вы физически берёте деньги от клиентов и регистрируете их в кассе — да, нужна обычная ККТ, как и раньше. Но на АУСН все данные из ККТ автоматически синхронизируются с ФНС, и налоговая их видит при расчёте налога. Если вы работаете только по безналичным платежам — ККТ не нужна.

Сколько дней даётся на уплату налога после уведомления?

Уведомление о налоге приходит не позднее 15-го числа месяца после налогового периода. Оплатить нужно до 25-го числа того же месяца. Итого — примерно 10 дней на уплату. Если вы оплатите позже — будут пени и штраф.

Итог

АУСН — не чудо-режим, но для подходящего малого бизнеса это действительно выгодно. Вы экономите на страховых взносах (главное преимущество), не мучаетесь с декларациями, налоговая рассчитывает налог за вас. Единственное ограничение — не более 5 сотрудников, доход до 60 млн и полная безналичность.

Если вы сейчас на УСН с доходом выше 20 млн рублей и есть сотрудники — АУСН вообще не выбор, это необходимость, потому что с 2026 года УСН без НДС доступна только до 20 млн. АУСН остаётся единственным легальным способом работать без НДС свыше этого лимита.

Главное: не забывайте, что это экспериментальный режим, и в конце 2027 года может что-то измениться. Но пока это проверенный способ немного сэкономить на налогах, особенно если у вас есть штат.