Система налогообложения при открытии ИП: выбираем режим один раз, живём с ним год

Регистрируете ИП и натыкаетесь на форму 26.2–1 — уведомление о переходе на УСН. Галочка в одном месте, и с вами будут разные финансовые последствия весь год. При открытии ИП нужно выбрать систему налогообложения, и эта галочка — один из самых важных документов на старте. Режим налогообложения — одна из немногих решений, которую вы принимаете один раз и живёте с ней ровно год. Разбираем, как открыть ИП с правильным режимом налогов, как правильно выбрать систему налогообложения и не застрять на ОСНО. После открытого ИП налоги станут вашей регулярной забота, поэтому режим выбирайте заранее.

Коротко о главном

Налоговых режимов для ИП в России пять: УСН (два варианта), патент (ПСН), АУСН, НПД и ОСНО по умолчанию. Выбор режима определяет и вашу жизнь в бухгалтерии: сколько налогов платить, какой учёт вести, какие декларации подавать. Главная развилка — выбираете ли вы режим сами или автоматически попадаёте на самый дорогой, ОСНО. При регистрации ИП можно подать уведомление о УСН вместе с документами или в течение 30 дней после регистрации; опоздали — будете на ОСНО весь год, платить НДС, вести сложный учёт и отчитываться четырьмя разными декларациями.

Главное разделение: если доход предполагаемо небольшой (до 20 млн в год), ищите между УСН и патентом — они дешевле. Если выше 20 млн — смотрите АУСН (он остаётся без НДС до 60 млн). Если вы ещё не уверены между самозанятостью и ИП — НПД позволяет попробовать без взносов и НДФЛ. Основная задача бухгалтерии для ИП начинается с выбора: какую систему налогообложения выбрать при открытии.

В этой статье

Развилка: активный выбор режима или автоматическая ОСНО
УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» — для кого каждый
Патент (ПСН) — выгода при стабильном доходе
АУСН — промежуток между упрощёнкой и ОСНО
НПД — переходный режим перед ИП
Когда неизбежна ОСНО и почему она дорога
Таблица сравнения всех режимов
Как подать уведомление о переходе на УСН
Как сменить режим в следующем году
Типичные ошибки при выборе

Режим налогообложения — одна из немногих необратимых решений

Когда открываете ИП, налоговая служба не заставляет вас ничего выбирать: если вы не подадите уведомление о применении спецрежима (УСН, патента или АУСН), вас автоматически переведут на общую систему налогообложения (ОСНО). На ней платят четыре налога вместо одного, вести учёт сложнее, и годовой результат часто хуже, чем на упрощёнке.

Сроки критичны: если вы только что открыли ИП, уведомление можно подать вместе с документами регистрации или в течение 30 календарных дней с момента регистрации. Упустили 30 дней — дело сделано, весь текущий год вы на ОСНО. На следующий год уже сможете подать уведомление и перейти на спецрежим, но потеряете время.

По факту: режим на год — это не совсем правда. Некоторые режимы можно менять в течение года (например, если вы заключили патент и понял, что доход будет выше, чем казался), но вернуться на УСН в том же году нельзя. Поэтому при регистрации нужно подумать хотя бы приблизительно.

Самая частая засада: предприниматель думает, что режим можно менять как носки. На самом деле, вернуться с патента на УСН в этом году нельзя, даже если понял, что просчитался. Уходишь с УСН — не вернёшься раньше нового года. И если упустил 30-дневный срок на уведомление при регистрации, целый год просидишь на ОСНО. Не спешите с формой, посмотрите прогноз дохода — это окупается.

УСН: упрощённая система налогообложения

УСН — это основной режим для большинства ИП, выбор номер один в бухгалтерии для новых ИП. Платите один налог вместо четырёх, ведёте упрощённый учёт, один раз в год отчитываетесь декларацией. Лимит дохода в 2026 году — 490,5 млн рублей, численность сотрудников до 130 человек. Для небольших ИП это потолок, который касаться не будут. Система налогообложения УСН имеет два варианта — выбирайте, который подходит вашей бухгалтерии.

На УСН два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Ставки зависят от региона, но обычно 6% и 15% соответственно. Какой выбрать — зависит от того, есть ли у вас расходы и насколько они велики.

УСН «Доходы» — 6% от всех денег, которые пришли

Это самый популярный вариант для ИП при старте. Считаете налог просто: сумма всех входящих платежей за месяц, умножаете на 6%, платите в бюджет. Никакие расходы налог не уменьшают — неважно, потратили вы 100 тысяч на закупки или рубль. Зато и не нужно ничего доказывать: кассу вёл, чеки сохранил, всё честно.

Подходит, если расходы небольшие или их вообще нет. Например, консультант, тренер, фрилансер часто выбирают именно её — дохода много, расходов мало, смысла в подробном учёте нет. Или розница: комиссионные, услуги — расходы есть, но в структуре дохода они едва ли 15–20%, и простой 6% выгоднее.

Важный момент про НДС: если за 2025 год ваш доход не превысил 20 млн рублей, в 2026 году вы автоматически не платите НДС — это «золотая льгота» УСН. Если за 2025 год доход был выше 20 млн, то с 1 января 2026 года возникает обязанность считать и платить НДС по ставке 22% или 10%/0% в зависимости от товаров. И если вы на УСН с НДС, то считаете его отдельно, дополнительно к налогу на УСН.

УСН «Доходы минус расходы» — 15% от прибыли

На этом режиме налог платите только на то, что осталось после расходов. Купили товаров на 500 тысяч, продали на миллион — платите налог не с миллиона, а с полумиллиона остатка. Ставка обычно 15% (в некоторых регионах дешевле — 5–7% для отдельных видов деятельности).

Звучит выгодно, но есть подводы. Во-первых, список признаваемых расходов жёстко закреплён в законе — не любые расходы считаются. Зарплата сотрудников, аренда помещения, закупка товаров, коммунальные услуги, реклама — признаются. Взятка подрядчику, дарение, штраф — не признаются, и налог вы платите всё равно. Во-вторых, нужно вести книгу доходов и расходов (КУДиР) — более подробный учёт, чем на «Доходах».

Подходит для производства, розницы и услуг, где расходы существенны — по крайней мере 20–30% от дохода и выше. Если расходы меньше, переходим на простой 6%. Если расходы близки к доходу (маржа вообще маленькая), режим теряет смысл — лучше подумать о ОСНО с вычетом НДС (но это только при большом товарообороте, это не дешево).

Патент (ПСН) — один платёж вперёд и спи спокойно

Патент — это не процент от дохода, а фиксированная сумма, установленная региональным законом. Считается от «потенциального дохода» (это примерный доход по вашему виду деятельности, не от реальности). Платите до определённого числа — и весь доход выше патента уже ваш без налогов.

Пример: в Москве патент для перевозок легковых автомобилей — это примерно 15–30 тысяч в месяц в зависимости от численности водителей. Платили один раз — и если доход прыгнул в 500 тысяч, налог всё равно не растёт. Вот это удобно.

В 2026 году лимит дохода по патенту снизился до 20 млн рублей в год (раньше было 60 млн). То есть если в 2025 году вы заработали более 20 млн, то в 2026 году патент уже не сможете применять — нужно переходить на УСН или АУСН. И дальше: в 2027 году лимит станет 15 млн, а с 2028 года и вовсе 10 млн. Это сокращение специально — чтобы потихоньку вытеснить патент и оставить его для совсем маленьких ИП.

Патент подходит, если вид деятельности разрешён в вашем регионе, потенциальный доход не превосходит лимит, и сотрудников у вас не более 15. Выгода появляется, если реальный доход выше потенциального — то есть вы очень эффективны. Но рискованно, если доход нестабилен: если упал ниже потенциального, вы всё равно платили полный патент.

АУСН: автоматизированная система для среднего оборота

АУСН — это новый режим, действует с 2021 года. Лимит — 60 млн рублей в год без НДС, ставки 8% (на доходы) и 20% (на доходы минус расходы), налог считает сама ФНС на основе данных платёжных систем. Отчитываться не нужно, никакой КУДиР вести не обязаны.

Главное преимущество АУСН в 2026 году: с 1 января на УСН лимит для освобождения от НДС упал до 20 млн рублей. На АУСН он остаётся 60 млн. Получается, если ваш доход от 20 до 60 млн, УСН уже потребует считать и платить НДС (по ставке 22%), а АУСН по-прежнему не требует — вы остаётесь в «золотой зоне» без НДС. Это единственный режим, который даёт такой просвет.

Минус: АУСН работает не везде, а только в отдельных субъектах РФ, которые в эксперимент вступили. Проверьте, доступна ли АУСН в вашем регионе на сайте ФНС. Если да — это достойная альтернатива обычной УСН при среднем обороте.

НПД: первый шаг перед ИП

НПД (налог на профессиональный доход) — это режим для самозанятых. Платите 4% налога с доходов от физлиц и 6% с доходов от ЮЛ/ИП. Нет ОПС-взносов (можете платить по желанию), нет НДФЛ, нет НДС. Доход не должен превышать 2,4 млн в год.

Часто НПД используют как переходный режим: человек попробовал самозанятость, проверил, стоит ли вообще открывать ИП или нет. Если доход растёт и перевалил за 2,4 млн, или появились сотрудники, или нужны полноценные договоры (НПД годится только для услуг и отдельных видов) — переходим на ИП и выбираем одну из систем налогообложения.

Главная граница: НПД + наём сотрудников невозможны. Если у вас появился даже один сотрудник, нужно ИП или ООО. С самозанятостью можно только вы сами.

При проверке контрагентов видно: самозанятые часто переходят на ИП и оказываются застигнуты врасплох. Думают, НПД — просто, без бюрократии, и потом удивляются, что УСН требует КУДиР, что на упрощёнке с расходами отчитываться нужно. Совет: если к вам приходит контрагент и говорит «я вчера открыл ИП», уточните, выбрал ли он режим налогообложения вообще. Один раз видел, как ИП с двумя сотрудниками остался на ОСНО на весь год просто потому, что не знал про уведомление 26.2–1.

ОСНО: когда режим выбирает налоговая

ОСНО (общая система налогообложения) — это то, на что вы попадаете автоматически, если не подали уведомление о спецрежиме. На ОСНО платите четыре налога: НДФЛ 13%, НДС 22% (или 10%/0%), налог на имущество и авансовые платежи по квартальной прибыли. Ведите полный учёт, отчитываетесь четырьмя декларациями, книги покупок и продаж (для НДС) нужны.

ОСНО имеет одно преимущество: если у вас высокий оборот (явно выше сотен миллионов) и много расходов, которые вычитаются из НДС, режим может быть выгоднее. Но для ИП при старте это редко оправдано — сложность и административная нагрузка несопоставимы с микроэкономией.

Главный вывод: ОСНО — это штраф за невнимание, а не выбор. Выбирать при открытии ИП нужно между УСН, патентом, АУСН и НПД.

Сравнение всех режимов: таблица

Режим	Лимит дохода	Сотрудники	Основной налог	НДС	Учёт	Отчётность
УСН 6% (доходы)	490,5 млн	до 130	6% от доходов	Нет (до 20 млн)	Минимальный	Одна декларация
УСН 15% (доходы минус расходы)	490,5 млн	до 130	15% от прибыли	Нет (до 20 млн)	КУДиР	Одна декларация
Патент (ПСН)	20 млн (с 2026)	до 15	Фиксированная сумма	Нет	Минимальный	Нет деклараций
АУСН 8%	60 млн	до 130	8% от доходов	Нет (до 60 млн)	Не требуется	Не требуется
АУСН 20%	60 млн	до 130	20% от прибыли	Нет (до 60 млн)	Автоматический	Нет
НПД	2,4 млн	Не предусмотрены	4–6% от доходов	Не требуется	Минимальный	Нет
ОСНО	Нет	Любое	НДФЛ 13%	Да (22%)	Полный учёт	4 декларации

Как подать уведомление о переходе на УСН

Если вы открываете ИП и решили на УСН (а не на патент или АУСН), нужно подать уведомление о переходе. Форма называется 26.2–1, заполнить её можно вручную, в кабинете ФНС или через сервис регистрации бизнеса (типа Контура: Регистрация).

Сроки подачи:

Вариант 1 — вместе с документами на открытие ИП. Самый удобный: всё в один день. Регистрация ИП идёт через налоговую, и вашу форму 26.2–1 рассмотрят параллельно. Обычно это работает бесплатно и быстро.
Вариант 2 — в течение 30 календарных дней после регистрации ИП. Если вы не подали форму с документами, у вас есть 30 дней с момента регистрации (не рабочих дней, а календарных). День регистрации тоже считается. Подаёте лично в ИФНС, по почте или в личном кабинете.

Главное правило: если вы не подали уведомление в течение 30 дней, в 2026 году вы остаётесь на ОСНО. На следующий год (2027) сможете подать уведомление и перейти на УСН, но текущий год потеряете.

Важный момент про объект налогообложения: в уведомлении вы указываете, какой объект выбираете — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Выбор обязателен. На следующий год (1 апреля) сможете изменить объект, но в течение года менять нельзя.

Контур.Эльба поможет заполнить и отправить уведомление о УСН прямо при открытии ИП, вместе с документами регистрации. Открыть ИП с правильным режимом налогообложения

Как изменить режим налогообложения в следующем году

Режим налогообложения жёсткий на год, но менять его можно. Главное — знать сроки.

Для УСН: если вы на УСН и хотите перейти на патент (или наоборот), подаёте заявление об отказе от УСН по форме 27.3 не позже 15 января следующего года. Со следующего года (1 января) уже не будете на УСН.

Для патента: если вы на патенте и доход превысит лимит (в 2026 году это 20 млн в год), то на следующий год патент уже не сможете использовать — только УСН или АУСН. Но если сами решили отказаться от патента и перейти на УСН раньше конца года, подаёте заявление в произвольной форме в любой день, и действие патента прекращается со следующего дня.

Для объекта налогообложения на УСН: если вы на УСН и хотите поменять объект (например, с 6% на 15%), подаёте заявление не позже 31 декабря текущего года. Изменение вступит в силу с 1 января следующего года.

Для АУСН: АУСН можно включать и выключать в течение года — это более гибко, чем УСН. Но это зависит от региона и того, доступна ли вам вообще.

Нельзя в течение одного года перейти, например, с УСН на патент, потом обратно на УСН. Один ход в год — это правило.

Типичные ошибки при выборе режима

На практике спотыкаются на одних и тех же граблях. Вот главные.

Ошибка 1: выбрать УСН 15% без расходов. Человек думает: 15% вроде справедливо, плачу только с прибыли. И открывает консультативный бизнес, где расходов нет. Потом платит 15% от всего дохода (потому что расходов всё равно нулевых) — фактически выше, чем на 6%. Вывод: если расходы меньше 30% дохода, выбирайте 6%.

Ошибка 2: забыть подать уведомление о УСН в 30 дней. Классика. Открыли ИП, всё документы в кучу, про уведомление забыли. Через два месяца узнали, что на ОСНО. На весь год плеваться пришлось.

Ошибка 3: опустить руки на ОСНО в процессе регистрации, хотя можно было подать уведомление позже. Если вы откладываете регистрацию и идёте в ИФНС на 25-й день — всё ещё успеваете подать уведомление 26.2–1 в этот день или в течение 5 дней после регистрации. Не нужно мириться с ОСНО.

Ошибка 4: выбрать патент, не проверив, разрешён ли вид деятельности в регионе. Патент — по региональному перечню. Вид деятельности в Москве может быть разрешён, а в Твери нет. Проверьте перечень в своём регионе перед выбором.

Ошибка 5: взяли патент, доход вырос, и лимит превышен — потеряли режим. С 2026 года лимит ПСН 20 млн. Если в 2025 году вы заработали 21 млн, в 2026 году уже не можете использовать патент. Нужно срочно переходить на УСН, но учитывайте это при планировании.

Ошибка 6: не знать про НДС на УСН с 2026 года. Много ИП с УСН не следили за новостями и были удивлены, что с 1 января надо платить НДС. Проверьте свой доход за 2025 год: если было больше 20 млн, начните считать НДС с нового года. А если у вас есть сотрудники или товары, которые облагаются НДС (не все), это осложнит жизнь.

Часто задаваемые вопросы

Что будет, если я открыл ИП и ничего не подал про режим налогообложения?

Вы автоматически попадёте на ОСНО (общую систему налогообложения), будете платить НДФЛ 13%, НДС 22%, налог на имущество, и вести полный учёт. Это самый дорогой режим. На следующий год сможете подать уведомление и перейти на УСН, но текущий год потеряете.

Сколько дней у меня есть на подачу уведомления о УСН после открытия ИП?

30 календарных дней с момента регистрации ИП. Лучше подать вместе с документами регистрации — это проще. Если опоздали, в текущем году режим не меняется, останетесь на ОСНО.

Я на УСН 6%, мой доход перевалил за 20 млн в 2025 году. Что будет в 2026?

С 1 января 2026 года вы обязаны считать и платить НДС по ставке 22% (или 10%/0% на льготные товары). Это дополнительно к налогу на УСН 6%. Раньше была льгота до 60 млн, но с 2026 года её сняли и установили лимит 20 млн.

Может ли предприятие работать на двух режимах одновременно?

Технически да, но очень ограниченно. Например, можно иметь один ИП на УСН и одновременно быть самозанятым (НПД). Но один ИП не может быть одновременно на УСН и патенте — выбираете один. Двум режимам подлежит два разных ИП (но это редко имеет смысл).

Если я на патенте и понял, что доход выше потенциального, смогу ли я перейти на УСН в этом же году?

Нет. Если вы выбрали патент в этом году, в этом же году переходить на другой режим нельзя. Но вы можете отказаться от патента (оформить отказ) и остаться на ОСНО, а на следующий год уже выбрать УСН или АУСН. Это неудобно, поэтому лучше прогнозировать доход перед выбором.

Что такое АУСН и кому она подходит?

АУСН (автоматизированная система налогообложения) — это режим с лимитом 60 млн рублей без НДС, ставками 8% или 20%, налог считает ФНС автоматически, отчитываться не нужно. Подходит для среднего оборота (особенно от 20 до 60 млн), если АУСН доступна в вашем регионе. В 2026 году это единственный режим без НДС выше 20 млн.

Я самозанятый на НПД. Когда мне нужно переходить на ИП?

Когда доход перевалит за 2,4 млн в год, или когда появится первый сотрудник, или когда понадобится выполнять виды деятельности, запрещённые для самозанятых (например, розница или производство). НПД работает до 31 декабря 2028 года по эксперименту, но если вы растёте, ИП с УСН будет логичнее раньше.

Вывод

Выбор налогового режима при открытии ИП — это одна из немногих ситуаций, где промедление со сроком стоит денег целый год. Если у вас потенциальный доход до 20 млн и расходов нет или они малы — выбирайте УСН 6%. Если расходы существенны (от 30% дохода) — УСН 15%. Если вид деятельности разрешён и доход стабилен — патент, но следите за новым лимитом в 20 млн с 2026 года. Если доход от 20 до 60 млн и АУСН доступна в вашем регионе — это лучший выход без НДС.

Главное: не откладывайте уведомление на потом и не игнорируйте 30-дневный срок. Это решение, которое нельзя отменить посредине года, и лучше потратить полчаса на форму 26.2–1 сейчас, чем весь год платить ОСНО.

После открытия ИП и выбора режима налогообложения следующий шаг — открыть расчётный счёт и получить первые клиентов. Контур.Эльба поможет со всем этим вместе — регистрацией, выбором режима и дальше ведением учёта по-простому.