Туристический налог: кто платит, ставка и расчет в 2025–2026 годах

С 1 января 2025 года в России действует новый налог, и если вы владелец отеля, гостиницы, санатория или глэмпинга — он коснётся вас напрямую. Это туристический налог, он заменил знаменитый курортный сбор. Что это такое, кто платит, как рассчитать и когда вносить платежи — разбираем по фактам и ставкам на примерах реальных гостиниц.

Коротко о главном

Туристический налог — местный налог на каждого гостя, введённый глава 33.1 НК РФ (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Платят владельцы объектов размещения, включённые в реестр классифицированных объектов. Максимальные ставки растут по годам: 2025 — 1%, 2026 — 2%, 2027 — 3%, 2028 — 4%, с 2029 — 5% от стоимости проживания. Минимум — 100 ₽ в сутки с человека. Налоговый период — квартал; декларация подаётся до 25-го числа, платёж — до 28-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог вводится решением муниципалитета, действует не везде.

В этой статье

Что такое туристический налог и кто его платит
Максимальные ставки налога: от 1% в 2025 до 5% в 2029
Как рассчитать туристический налог: формула и примеры
Минимальный налог 100 рублей в сутки
Туристический налог по регионам: какие города ввели
Кто освобождается от налога: льготы
Сроки уплаты: квартальный цикл платежей и деклараций

Что такое туристический налог и кто его платит

Туристический налог — это местный налог, который платят владельцы объектов временного размещения (гостиницы, отели, санатории, дома отдыха, глэмпинги, хостелы, туристические базы) за каждого гостя за каждую ночь проживания. Идея проста: чем выше цена номера, тем выше налог в абсолютном выражении; но ставка законом ограничена — максимум по процентам, минимум по сумме в рублях.

Плательщики — организации (ООО, ИП, некомерческие организации) и физические лица, которые предоставляют места для временного размещения туристов. Главное условие: объект должен быть включён в реестр классифицированных объектов размещения вашего региона. Если гостиницы нет в реестре, налог не платится.

По факту: это не туристический сбор с гостей (туристы его видят в счёте), а налог, который платит владелец — из своего дохода, в бюджет муниципалитета. Гость видит его как отдельную строку в счёте, но оформляется всё со стороны хозяйства.

Лайфхак: туристический налог платит не отель в целом, а конкретный собственник — по каждому гостю за каждую ночь. Если вы работаете через партнёра (сетевую гостиницу, стороннего управляющего), обязательно в договоре пропишите, кто платит налог. Иначе каждый подумает, что это дело другого, и налог просто не внесётся в казну — потом придёт налоговая с штрафом.

Максимальные ставки налога: от 1% в 2025 до 5% в 2029

Предельные ставки устанавливаются федеральным законом и растут поступательно по годам. Муниципалитет самостоятельно выбирает ставку в пределах максимума — может быть ниже федерального, но выше нельзя.

Год	Максимальная ставка
2025	1% от стоимости проживания
2026	2% от стоимости проживания
2027	3% от стоимости проживания
2028	4% от стоимости проживания
2029 и далее	5% от стоимости проживости

Местные власти могут дифференцировать ставку по сезонам: например, в сезон туристического наплыва 2%, в низкий сезон 0,5%. Это позволяет смягчить налоговое бремя в период слабого спроса, но многие муниципалитеты этим не пользуются.

Как рассчитать туристический налог: формула и примеры

Формула: Туристический налог = Стоимость номера за ночь × Ставка налога (в процентах) ÷ 100, но не менее 100 рублей.

Давайте на примере. Предположим, в вашем городе установлена ставка туристического налога 1,5% (вариант 2025 года, где максимум 1%, но представим, что это гипотетически для наглядности). Гость снял номер по цене 5000 рублей за ночь.

Расчёт:

Налог по ставке: 5000 × 1,5% = 75 рублей
Минимум налога: 100 рублей (применяется, так как 75 < 100)
Налог к уплате: 100 рублей

Если цена номера была бы 7000 рублей, то налог = 7000 × 1,5% = 105 рублей (больше минимума, значит платим 105 рублей, не 100).

Предупреждение от бывалого: минимальный налог применяется за каждого гостя за каждую ночь отдельно. Если в номере двое гостей — два раза по минимуму или по расчету, если оба платят. Это значит, что для хостелов и недорогих гостиниц налог часто упирается в минимум 100 рублей с носа.

По факту: с введением ЭДО документооборот по налогам ускорился в разы. Если раньше декларацию несли в руках, теперь отправляют в Контур.Экстерн или через личный кабинет ФНС. Главная точка болезни — синхронизация данных гостей (кто платит, кто льготник) с учётной системой. Если реестр гостей неполный или гостей забыли в системе, налог не начислится, декларация встанет, потом штраф.

Минимальный налог 100 рублей в сутки

Это главная фишка, которая оказывает большое воздействие на рентабельность бюджета объектов: даже если номер дешёвый (например, 2000 рублей), налог не упадёт ниже 100 рублей в сутки на гостя. Для владельца это означает, что себестоимость тоже растёт независимо от цены номера.

Расчёт налога с минимумом:

Дешёвый номер (1500 рублей): 1500 × 2% = 30 рублей, но платим 100 рублей (по минимуму).
Средний номер (5000 рублей): 5000 × 2% = 100 рублей (совпадает с минимумом, платим 100).
Премиум номер (20 000 рублей): 20 000 × 2% = 400 рублей (выше минимума, платим 400).

Вывод: для дешёвых объектов налог относительно выше, для люкс — относительно ниже. Это прогрессивный налог в обратном смысле — если нужно было бы снижать цены дешёвым категориям, налог как раз их задавливает.

Контур.Отель и «Учет гостей» помогают автоматизировать расчёт туристического налога, ведут реестр гостей и подготавливают данные для деклараций. Подробнее о Контур.Отель

Туристический налог по регионам: какие города и области ввели

Туристический налог — это местный налог, и каждый муниципалитет решает сам, вводить его или нет. На 1 января 2026 года налог действует в десятках городов и регионов России, но не везде. Вот примеры:

Введён: Санкт-Петербург, Сочи, Тверь, Иркутск, Нижний Новгород, Йошкар-Ола, Тюмень, Калининград, Краснодар и ещё около 40 городов.
Не введён: Москва, Казань (на момент 1 сентября 2025 муниципалитет Казани не ввёл), многие маленькие города и сельские муниципалитеты.

Ставки варьируются: где-то 0,5%, где-то 2%, в некоторых городах — 1,5% с учётом сезонности. Главный вывод: нужно проверить решение вашего муниципалитета — например, на сайте главы или администрации города, или позвонить в инспекцию ФНС. Если налог не введён в вашем регионе, платить его не нужно.

Кто освобождается от туристического налога: льготы

От уплаты туристического налога полностью освобождены следующие категории гостей:

Несовершеннолетние дети — дети до 18 лет (паспорт или свидетельство о рождении).
Инвалиды I и II групп — при предъявлении удостоверения инвалида и паспорта.
Герои Советского Союза, герои Российской Федерации — при предъявлении звёздочки (удостоверение).
Полные кавалеры ордена Славы — по удостоверению.
Ветераны и инвалиды боевых действий — по удостоверению ветерана.
Участники специальной военной операции (СВО) — по удостоверению участника или справке военного комиссариата.

Муниципалитет может расширить этот список, но не сокращать — добавить могут, например, пенсионеров, многодетных семей или местных жителей. Проверьте решение вашего муниципалитета, где может быть дополнительный перечень.

Как применить льготу: гость предъявляет документ при регистрации — тогда льгота применяется при расчёте налога. Если документ не предъявил, налог оплачивается в полном размере.

Куда и когда платить туристический налог: сроки и процедура

Туристический налог платится ежеквартально, то есть четыре раза в год. Вот полный цикл:

I квартал (январь–март):

Декларация подаётся не позднее 25 апреля
Налог уплачивается не позднее 28 апреля

II квартал (апрель–июнь):

Декларация до 25 июля
Налог до 28 июля

III квартал (июль–сентябрь):

Декларация до 27 октября (осторожно — в октябре 31 день, и когда 25-го выпадает на выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день)
Налог до 28 октября

IV квартал (октябрь–декабрь):

Декларация до 25 января следующего года
Налог до 28 января следующего года

Куда платить? В местный бюджет вашего муниципалитета, на отдельный счёт или КБК (код бюджетной классификации), который указан в решении муниципалитета. КБК обычно содержит индекс «налоги на имущество физических лиц» или похожий, поскольку туристический налог — местный.

Декларацию подают в инспекцию ФНС по месту нахождения объекта размещения (в личном кабинете ФНС или через Контур.Экстерн). Декларация заполняется в формате КНД 1153008 — это стандартный бланк ФНС для туристического налога.

Предупреждение от бывалого: если вы забыли подать декларацию или оплатить налог вовремя, это штраф. Штраф за неуплату — 5% от неуплаченной суммы (минимум 100 рублей, максимум 300 рублей) или 30% от суммы налога за каждый день просрочки, если налог не начислен вообще. Плюс пени с 15-го дня просрочки — суммы считаются уголовно-правовым долгом. Своевременная оплата — экономит нервы и деньги.

В отеле туристический налог собирает администратор или бухгалтер при заселении гостя. Важно дорожить правильностью данных: ФИО, паспортные данные, дата рождения, сведения о льготах. Если льготник забыл документ или солгал о возрасте, а вы облагаете его налогом, потом может быть претензия от гостя и от ФНС. Поэтому лучше просить документы и не жалеть 30 секунд на проверку — авос не товарищ.

Туристический налог и бухгалтерский учёт

В бухгалтерии туристический налог отражается отдельно, не смешивается с НДС или налогом на имущество. Сумму налога, собранную в квартале, резервируют на счёте 60 (Кредиторская задолженность перед поставщиками) или 76 (Прочая кредиторская задолженность), в зависимости от учётной политики. Система автоматизации может вести реестр гостей и учитывать льготы — например, при проверке на уведомлении о прибытии иностранного гостя учитывайте, льготник ли он (ребёнок, инвалид, участник СВО и т.д.).

Уплаченный налог не вычитается из налогооблагаемого дохода (не уменьшает налог на прибыль), это не косвенный расход компании. Собранный налог — это деньги контрагента (муниципалитета), которые вы держите в кассе и перечисляете вовремя.

Туристический налог и самозанятые

Если вы зарегистрированы как самозанятый или как ИП на налоге на профессиональный доход (НПД), туристический налог вы всё равно платите в полном объёме. Самозанятость не даёт льготу на туристический налог — это разные налоговые режимы. Налог считается и платится точно так же, как для ООО или другого юридического лица.

Часто задаваемые вопросы

Что произойдёт, если объект размещения не включён в реестр классифицированных объектов?

Если объект не в реестре, туристический налог не платится. Реестр ведёт муниципалитет, и включить объект туда нужно по заявлению владельца. Процедура включения регламентирована решением муниципалитета — обычно требуются документы о наличии номеров, коммунальных услуг, безопасности.

Можно ли снизить ставку налога или вообще отказаться от его уплаты?

Отказаться нельзя — это закон. Но муниципалитет может пересмотреть ставку (ниже федерального максимума, например), если уровень туристического спроса упадёт или если появятся жалобы от владельцев. Повлиять на это может только организованное обращение владельцев в администрацию.

Если гость уехал раньше запланированного срока, считается ли налог за неиспользованные ночи?

Налог считается за каждую ночь, когда гость занимал место, не за забронированные ночи. Если гость заехал на 5 ночей, но уехал на вторую ночь, налог платится только за две ночи. Это фиксируется актом или справкой о расчёте с гостем.

Как правильно назвать туристический налог в счёте, выданном гостю?

В счёте-фактуре налог указывается отдельной строкой как «туристический налог» или «сбор за размещение туристов» (конкретное название может быть в решении муниципалитета). Налог не включается в стоимость номера, а выставляется отдельно. НДС на туристический налог не начисляется (налог — от юридического лица, не от туриста).

Что произойдёт, если я не соберу налог с гостя и не передам его в казну?

Это налоговое правонарушение. ФНС может провести проверку, выявить задолженность и начислить штраф в размере 5–30% от суммы налога плюс пени (за каждый день просрочки). Кроме того, может быть штраф за непредставление деклараций — до 300 рублей за каждую несданную декларацию.

Туристический налог и курортный сбор — это одно и то же?

Нет, это разные налоги. Курортный сбор был региональным экспериментом, проводился в отдельных субъектах в ограниченный период. Туристический налог — это федеральное решение, вступившее в силу с 1 января 2025 года, и заменил курортный сбор. Не путайте их в расчётах и в общении с гостями.

В каком формате ФНС требует декларацию по туристическому налогу?

Декларация подаётся в формате КНД 1153008 — это унифицированный бланк ФНС. Её можно сдать в личном кабинете на сайте налоговой, через Контур.Экстерн, МФЦ или лично в инспекции. Сроки: до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Итог

Туристический налог — это новая реальность для владельцев объектов размещения с 2025 года. Если ваш муниципалитет его ввёл, это не обойти: налог собирается и платится ежеквартально, минимум 100 рублей за гостя за ночь, максимум — по растущему проценту от стоимости. Главное — не упустить сроки (декларация и платёж до 25–28 апреля, июля, октября и января), правильно определить категорию гостей (кто из них льготник), вести реестр чистым.

Если вы только что узнали о туристическом налоге, начните с проверки решения вашего муниципалитета — там будет точно, что введён, какая ставка, какие дополнительные льготы. Потом постройте процедуру в отеле: кто собирает налог, где хранятся данные гостей, кто ведёт декларацию. И лучше на этом этапе подключить профессионала или систему автоматизации (вроде Контура) — так надёжнее и спокойнее.