Декларация по туристическому налогу: форма, заполнение и сроки

С 1 января 2025 года все, кто сдаёт номера туристам, платят туристический налог и сдают по нему отчётность. Форма одна — налоговая декларация по КНД 1153008, утверждённая Приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/992@. Разбираем, как её заполнить, куда подать и по каким разделам ошибаются чаще всего.

Коротко о главном

Туристический налог — взнос в бюджет за пребывание туристов на территории муниципального образования. Налоговый период — квартал. Все, кто имеет на балансе «классифицированное средство размещения» (отель, гостиница, хостел, санаторий, база отдыха), обязаны подавать декларацию в ИФНС.

Декларация сдаётся по форме КНД 1153008 не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (ст. 418.9 НК РФ). Это значит: за I квартал (янв–март) — сдача не позднее 25 апреля, за II квартал (апр–июнь) — не позднее 25 июля, и так далее.

Налоговый инспектор смотрит на разделы I и II (основные данные и расчёт налога), а также на корректность периода и реквизитов места нахождения имущества.

В этой статье

Что такое форма КНД 1153008 и как её получить
Структура декларации: какие разделы заполнять
Сроки сдачи в ИФНС и налоговый период
Куда подавать при нескольких объектах в разных муниципалитетах
Типичные ошибки при заполнении
Нулевая отчётность и когда она нужна
Штрафы и контроль за неправильной отчётностью

Что такое форма КНД 1153008 и как её получить

КНД 1153008 — это унифицированная форма налоговой декларации по туристическому налогу (глава 33.1 НК РФ). Утверждена 5 ноября 2024 года Приказом ФНС России № ЕД-7-3/992@ и действует с 24 февраля 2025 года.

Где скачать бланк:

На сайте ФНС — в разделе формы налоговой отчётности (уже выложена после вступления приказа в силу)
На портале госуслуг — через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН)
На сайтах консультантов — КонсультантПлюс, Гарант, Контур.Норматив (всегда актуальные версии)
Через учётную программу — 1С, Контур.Экстерн и другие автоматически заполняют бланк по вашим данным

На практике проще всего заполнять декларацию в программе 1С или Контур.Экстерн — там уже встроены кнопки и подсказки. Вручную на бумаге — едва ли один раз в год, только если требуется архив. Но штамп ясный: забыли проверить КПП или БИК банка — и отказ от налоговой. Реквизиты перепроверяем дважды.

Структура декларации: какие разделы заполнять

Бланк КНД 1153008 состоит из нескольких листов. Принцип простой: статистика по гостинице за квартал идёт в разделы I и II. Вот что обязательно:

Раздел	Что заполнять	Когда обязателен
Титульный лист	Наименование организации/ИП, ИНН, КПП (для ООО), период отчётности (номер квартала и год)	Всегда
Раздел I	Основные данные: реквизиты места нахождения имущества (адрес, кадастровый номер если есть), количество классифицированных средств размещения на дату окончания квартала	Всегда
Раздел II	Расчёт налога: количество жилищных единиц, налоговая ставка (устанавливается нормативом муниципалитета), налоговая база (кол-во человеко-ночей), сумма налога, авансовый платёж (если есть)	Всегда
Раздел III	Расчёт авансовых платежей по итогам I и II квартала (если муниципалитет установил авансовый порядок)	Если в муниципалитете предусмотрены авансы

Ключевой момент: в одной декларации можно отразить только одно средство размещения. Если объектов несколько, читайте раздел про несколько объектов ниже.

Сроки сдачи в ИФНС и налоговый период

Налоговый период — один квартальный календарный год. То есть разбиение идёт по кварталам:

I квартал: январь, февраль, март → сдача не позднее 25 апреля
II квартал: апрель, май, июнь → сдача не позднее 25 июля
III квартал: июль, август, сентябрь → сдача не позднее 25 октября
IV квартал: октябрь, ноябрь, декабрь → сдача не позднее 25 января следующего года

Если 25-е число выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий рабочий день (ст. 418.10 НК РФ).

Уплата налога тоже ежеквартальная — не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом (т. е. за день до истечения срока сдачи декларации минус 3 дня).

В первый год новой отчётности много собственников сдали декларацию после 25-го, думая, что срок мягче. Нет. Штраф сразу. Практический совет: установите напоминание на 20-е число каждого месяца (апр, июль, октябрь, январь) — за 5 дней до срока обычно встречаются опоздавшие.

Куда подавать при нескольких объектах в разных муниципалитетах

Вот в чём подвох: туристический налог — это налог не общий, а привязанный к муниципальному образованию. Каждый муниципалитет устанавливает свою ставку налога и свои льготы. Если ваша компания владеет несколькими объектами в разных городах или районах — нужно несколько деклараций.

Правило: декларацию подаёте в налоговый орган по месту нахождения каждого средства размещения. То есть отель в Санкт-Петербурге — в ИФНС Санкт-Петербурга, а вторая база отдыха в Ленинградской области — в ИФНС района области, где она расположена.

Исключение: если в одном муниципалитете у вас несколько объектов, можно подать одну сводную декларацию. Но только если заранее (не позднее чем за 30 дней до срока сдачи) вы направили в налоговый орган уведомление о выборе единой налоговой инспекции. Форма уведомления установлена тем же приказом ФНС (примечание к Приложению 2).

Типичные ошибки при заполнении

Вот за что инспекторы возвращают декларацию в отказ:

Неверный БИК или КПП банка. Указали реквизиты старого счёта или опечатка в девятизначном коде БИК — отказ. Всегда перепроверяйте по сайту ЦБ РФ или выписке банка.
Период указан неправильно. Например, написали «2 квартал 2025» как «4-6 месяцы 2025», хотя нужно просто номер квартала. Мелко, но вызывает отказ.
Адрес объекта не совпадает с кадастровыми данными. Если вы указали адрес из договора аренды, а в кадастре совсем другой — потребуют уточнения. Синхронизируйте адреса заранее.
Форма подана без подписи. Физлиц подписывает на бумаге руководитель или ответственный, ООО — подпись руководителя или уполномоченного (при наличии доверенности). Электронно — КЭП.
Забыли про авансовый платёж. Если муниципалитет установил авансовый порядок (авансы по I и II кварталам), но вы их не отразили в декларации — это видно сразу и тянет за собой пересчёт.
В разделе II указан ноль жилищных единиц. Это возможно только при нулевой отчётности (см. ниже). Если объект работал — число единиц должно быть больше нуля.
Налоговая ставка — не та. Ставки устанавливаются нормативом муниципалитета. Если сами выдумали число — отказ. Проверьте Реестр муниципальных нормативных актов или сайт администрации вашего города.

Нулевая отчётность и когда она нужна

Нулевую декларацию подают в двух случаях:

1. Объект закрыт для приёма туристов весь квартал. Если ремонт, сезонное закрытие или ещё что — туристов не было. Тогда в разделе I указываете адрес объекта, в разделе II — ноль жилищных единиц и ноль налога. Всё честно.

2. Объект вообще перестал работать. Если вы сняли лицензию на классификацию, продали имущество или переквалифицировали его — декларация сдаётся один раз с указанием даты окончания деятельности (поле в титульном листе). Дальнейшей отчётности не требуется.

Нулевую отчётность отправляете в срок как обычно — не позднее 25-го числа. Налоговики видят, что объект не генерировал доход, и вопросов обычно нет. Но сдавать её надо, чтобы избежать штрафа по ст. 119 НК РФ за неподачу.

Нулевая декларация — не скрытие доходов, а факт: туристов не было. Её отправляете в срок как обычно отчётность.

Штрафы и контроль за неправильной отчётностью

Налоговая служба проверяет декларации выборочно и по факту жалоб конкурентов. Вот за что грозят штрафы:

Нарушение	Штраф по ст. 119 НК РФ
Не подали декларацию в срок (первый раз)	5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 руб. и не более 30% суммы налога
Неполная или неправильно заполненная декларация	То же самое: от 1 000 до 30% суммы налога
Повторное нарушение в течение года	Штраф удваивается (максимум 60% суммы налога)
Неуплата налога в срок	20% от неуплаченной суммы + пени с ключевой ставкой ЦБ

Пример: объект с суммой налога 100 000 рублей за квартал. Декларацию не подали до 25 апреля, подали 10 мая (15 дней просрочки ≈ полмесяца). Штраф: 100 000 × 5% = 5 000 рублей. При задержке на два месяца штраф: 100 000 × 10% = 10 000 рублей.

Штрафы за запоздавшую декларацию — бич малых отелей. Многие думают, что можно послать по льготе, но тут никаких послаблений. Если в фирме нет отдельного бухгалтера, я рекомендую поручить отчётность квартальному майку или аутсорс-бухгалтеру, чтобы не было накладок. На 25-е число я даю задание «закрыть декларацию», и отчётность готова к 23-му.

Учёт туристического налога в 1С

Все популярные версии 1С (8.3 и выше, конфигурации «Гостиница», «Управление гостиницей», «Управление сервисным центром») уже имеют встроенные рабочие процессы для туристического налога. Вот как это устроено:

Ввод данных по проживанию. Реестр гостей, количество человеко-ночей — всё автоматически считается из документов приёма и выписки гостей.
Расчёт налога. В справочнике «Средства размещения» указываете налоговую ставку (берёте из нормативного акта муниципалитета), и система считает налог за квартал: Налог = Количество человеко-ночей × Ставка (в процентах).
Регистр туристического налога. В аналитике по налогам система накапливает данные по кварталам и по объектам; к концу квартала выгружает всё в форму декларации КНД 1153008.
Выгрузка в декларацию. Функция «Сформировать налоговую декларацию» заполняет большинство полей автоматически, остаётся проверить реквизиты и подписать.

Совет: раз в месяц проверяйте в 1С реестр гостей — что-то может застрять в статусе «не выписан». Это повлияет на расчёт человеко-ночей и, как следствие, на налог.

Как правильно подать декларацию

Шаг 1. Подготовьте исходные данные. Соберите список классифицированных средств размещения (всех объектов на начало и конец квартала), адреса, кадастровые номера если есть, количество жилищных единиц в каждом, налоговую ставку по муниципалитету.

Шаг 2. Заполните разделы. Или вручную на бланке, или в программе 1С/Контур. Проверьте, что адреса совпадают с кадастром, БИК банка верен, период указан номером квартала.

Шаг 3. Подпишите. Если бумага — подпись руководителя или уполномоченного лица. Если электронно — КЭП.

Шаг 4. Подайте в ИФНС. По месту нахождения объекта (или единую инспекцию, если выбирали). Способы подачи: лично в окно, по почте с описью, через представителя, электронно в личном кабинете на ФНС.

Шаг 5. Уплатите налог. Не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, по реквизитам, указанным в декларации (БИК, КПП, счёт ИФНС).

Часто задаваемые вопросы

Может ли ИП сдать одну декларацию сразу за два квартала?

Нет. Каждый квартал — отдельная декларация. Если задержались с I кварталом, во II всё равно сдаёте две: по I и по II. И штраф за I посчитается по факту задержки.

А если объект работает в только в летний сезон?

В зимние кварталы, когда объект закрыт — нулевая декларация (ноль жилищных единиц, ноль налога). Её сдаёте в срок как обычно. Это не уход от налога, а констатация факта, что туристов не было.

Сама ставка налога устанавливает муниципалитет или ФНС?

Муниципалитет. ФНС установила максимум (глава 33.1 НК РФ): в 2025 году до 1%, в 2026 году до 2%, в 2027 году до 3%, в 2028 году до 4%, с 2029 года до 5%. Но каждый город решает, какую ставку в пределах максимума установить, или вообще не вводить налог.

Если я забыл авансовый платёж в I квартале, что делать?

Авансовый платёж считается отдельным платежом (его устанавливает муниципалитет). Если его забыли — уплатите в срок, и в декларации за II квартал отразите эту задолженность и пени. Налоговая вас об этом уведомит, если проверит расчёты.

Может ли физлицо подать декларацию, если сдаёт жилплощадь через Airbnb?

Нет, туристический налог платят только владельцы классифицированных средств размещения (отели, гостиницы, хостелы, санатории, базы отдыха и т.д.). Сдача квартиры на Airbnb — это налог на доходы физлиц (13% или 15% в зависимости от срока) и, если повезёт, НДС. Туристический налог здесь не применяется.

Где проверить, установлен ли туристический налог в моём городе?

На сайте администрации муниципалитета в разделе правовых актов, или обратитесь в налоговый орган (ИФНС) — там вам расскажут ставку и порядок уплаты. Форма и сроки везде одинаковые (КНД 1153008, 25-е число), а вот ставка и льготы — по-местному.

Что делать, если моя декларация прошла, а потом пришла уточняющая?

Обычно уточняющую декларацию подают добровольно, если заметили ошибку: где-то пересчитали человеко-ночи или ставку. Уточняющую подаёте в срок сдачи основной декларации, и она исправляет сумму налога автоматически. Штраф может быть меньше, если вы сами нашли ошибку.

Итог

Декларация по туристическому налогу (КНД 1153008) — обязательный ежеквартальный документ для каждого владельца классифицированного средства размещения. Сроки жёсткие: не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, налог подлежит уплате не позднее 28-го. За опоздание — штраф от 5% суммы налога в месяц просрочки.

Главное в заполнении: точные реквизиты объекта (адрес, БИК, КПП), правильный номер квартала, актуальная ставка из нормативного акта муниципалитета и верный расчёт человеко-ночей. Если несколько объектов в одном муниципалитете — уведомление о выборе единой инспекции за 30 дней, и можно сдавать одну сводную декларацию. Если в разных городах — декларации по месту нахождения каждого объекта.

Для гостиничного бизнеса это рутина, но необходимая. Поручите заполнение профессионалу (бухгалтеру, аутсорс-бухгалтеру или вашей программе 1С), установите напоминание на 20-е число, и проблем не будет.

По более широким вопросам налога (ставки, льготы, правила расчёта базы) сошлитесь на соседнюю статью Туристический налог: кто платит, ставки, как рассчитать. Там разбираем, что влияет на размер налога, кто освобождён, как считается минимум 100 рублей в сутки.