Курортный сбор и туристический налог: чем отличаются

Если вы управляете отелем, гостиницей, апартаментами или другим объектом размещения, вы точно сталкивались с путаницей: курортный сбор, туристический налог — это одно и то же? Нет. Это совершенно разные платежи с разной правовой природой. Курортный сбор гость платит сверх стоимости проживания; туристический налог платит сам объект размещения из своей выручки. В статье разбираем, чем они отличаются, кто платит, куда идут деньги и что изменилось для вашего бизнеса в 2026 году.

Коротко о главном

Курортный сбор — это добровольный платёж туриста, введённый на экспериментальной основе по Федеральному закону от 29.07.2017 № 214-ФЗ. Действует в отдельных курортных регионах (Краснодарский край, Санкт-Петербург, Алтайский край). Гость платит его в момент заселения, сверх стоимости номера. Деньги идят в местный бюджет на развитие инфраструктуры.

Туристический налог — это обязательный налог, введённый с 1 января 2025 года по главе 33.1 Налогового кодекса РФ (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Платит его сам объект размещения из своей выручки. Вводится по решению муниципалитета. В 2026 году ставка — 2% от выручки от услуг размещения (минимум 100 рублей в сутки).

Главное отличие: при курортном сборе турист платит сверху, а при туристическом налоге — платит объект размещения из прибыли. Это разные платежи, и часто они действуют одновременно в разных регионах.

В этой статье

Что такое курортный сбор и как он работает
Что такое туристический налог и кто его платит
Главные различия: таблица сравнения
В каких регионах действуют эти платежи
Размеры и ставки
Льготы и освобождения
Что сменилось в 2026 году
Часто задаваемые вопросы

Что такое курортный сбор

Курортный сбор — это добровольный платёж, который вносит турист при заселении в объект размещения. Формально он не является налогом или обязательным платежом; это взнос гостя на развитие курортной инфраструктуры. Введён на экспериментальной основе Федеральным законом от 29.07.2017 № 214-ФЗ.

Механика простая: турист приезжает, заселяется, и вместе с оплатой проживания платит сбор за каждые сутки пребывания. Сумма прибавляется к счёту номера. Объект размещения собирает эти платежи и перечисляет их в муниципальный бюджет. Деньги идят на ремонт пляжей, парков, дорог и других объектов инфраструктуры курортного города.

Важный момент: курортный сбор — это экспериментальный закон. Он не действует повсеместно, только в регионах, где это разрешено федеральным законом. Например, в Краснодарском крае, Санкт-Петербурге, Алтайском крае.

Лайфхак: курортный сбор часто путают с туристическим налогом, а это совсем разные вещи. На курортном сборе многих поймало то, что его платит турист, а не вы. То есть вы как объект размещения выступаете сборщиком, но не плательщиком. Это удобно, потому что гость оплачивает сверху, а вы не теряете маржу. Но нужно правильно всё оформить в счётах и отчётности.

Что такое туристический налог

Туристический налог — это обязательный налог, платящийся из выручки объекта размещения. Введён Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ (добавлена глава 33.1 Налогового кодекса РФ) и действует с 1 января 2025 года. В отличие от курортного сбора, это не экспериментальный закон, а постоянный налоговый инструмент. Полная информация о налоге, размерах, ставках и порядке расчёта — в статье «Туристический налог: как считать и платить».

Вводится туристический налог по решению муниципального образования (города, района). То есть один город может установить налог, а соседний — нет. Налог платит сам объект размещения из своей выручки, это его расход. Гость его не видит отдельной строкой в счёте, но он закладывается в калькуляцию стоимости проживания.

Налогоплательщик — организация или индивидуальный предприниматель, оказывающие услуги размещения. Налоговая база — стоимость (выручка) услуг размещения, которые вы оказали за период. Период налогообложения — календарный квартал. Отчёт (декларация) подаётся до 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала, а уплата производится до 28-го числа. Подробнее о порядке заполнения декларации и сроках см. в статье «Туристический налог: декларация».

Важно: туристический налог — это централизованный налоговый инструмент. Ставка, порядок исчисления и сроки установлены на федеральном уровне, а муниципалитеты не могут менять правила, только решить, вводить налог или нет.

Объект размещения платит туристический налог только если муниципалитет это решил. Проверьте, действует ли налог на вашей территории через ФНС или сайт администрации города. Если не действует — платить не нужно.

Главные различия между курортным сбором и туристическим налогом

Два платежа часто путают, потому что оба связаны с туризмом и оба деньги на развитие инфраструктуры. Но это совершенно разные вещи:

Параметр	Курортный сбор	Туристический налог
Правовая природа	Добровольный платёж туриста	Обязательный налог из выручки объекта
Плательщик	Турист (гость), объект — сборщик	Объект размещения (орг или ИП)
Основание	214-ФЗ от 29.07.2017 (экспериментальный закон)	Глава 33.1 НК РФ (176-ФЗ от 12.07.2024)
Действие	Только в регионах, указанных в 214-ФЗ (Краснодарский край, СПб, Алтайский край)	По решению муниципалитета, с 01.01.2025
Источник платежа	Сверх стоимости номера, гость платит отдельно	Из выручки объекта размещения
Ставка в 2026	Зависит от региона (например, в Сочи — до 100 руб/сутки для иностранцев)	2% от выручки (минимум 100 руб/сутки)
Период отчётности	Обычно ежемесячно или по своему графику	Квартал, отчёт до 25-го числа
Куда идут деньги	В бюджет муниципального образования (регионального на развитие инфраструктуры)	50% в бюджет субъекта РФ, 50% в бюджет муниципалитета

Из таблицы видно: это не два варианта одного платежа, а совершенно разные инструменты. Курортный сбор — экспериментальный платёж туриста, туристический налог — постоянный налог самого объекта размещения.

В каких регионах действуют эти платежи

Курортный сбор действует только в федеральных округах, на которые распространяется 214-ФЗ. Это:

Краснодарский край: действует в городских округах, где есть туристическая инфраструктура — Сочи, Анапа, Геленджик, Туапсе. Не действует на всей территории края, только в курортных зонах.
Санкт-Петербург: турист платит сбор при заселении.
Алтайский край: действует в курортных зонах Алтая (Белокуриха и другие курортные посёлки).

Туристический налог может быть введён в любом муниципалитете России, если его органы власти это решат. Он не привязан к конкретным регионам, как курортный сбор. На 2026 год налог действует в ряде городов: Санкт-Петербург, некоторых городах Краснодарского края, Крыма и других. Проверьте у администрации вашего города, действует ли налог на вашей территории.

По факту: сейчас туристический налог вводят все больше городов. На 2026 год он действует уже в десятках муниципалитетов. Я видела отели, которые одновременно собирают курортный сбор (в Сочи) и платят туристический налог (потому что город его ввёл). Это не ошибка — если оба условия есть, платить нужно оба. Главное — не перепутать их в учёте и отчётности.

Размеры и ставки в 2026 году

Суммы курортного сбора зависят от региона и категории гостя. Приведём основные размеры на 2026 год:

Курортный сбор:

Сочи: для иностранцев — до 100 руб/сутки, для граждан РФ — обычно меньше (зависит от категории проживания). Дети до 14 лет, пенсионеры и инвалиды могут быть освобождены.
Анапа, Геленджик: размеры различаются по городам, уточняйте на сайтах администраций.
Санкт-Петербург: действует сбор, размер зависит от статуса объекта размещения.
Алтайский край (курортные зоны): размер устанавливается муниципалитетом, обычно от 20 до 100 руб/сутки.

Туристический налог (2026):

Ставка: 2% от выручки от услуг размещения (за один день — это не от стоимости номера, а от всей выручки за день).
Минимум: 100 рублей в сутки (если выручка от размещения в день меньше 5 000 рублей, вы всё равно платите 100 руб).
Период: квартал. То есть вы считаете налог по итогам трёх месяцев и платите сразу.
Прогноз на 2027: ставка будет расти. На 2027 год предельная ставка может вырасти до 3%, на 2028 — до 4%, на 2029 — до 5%.

Пример расчёта туристического налога: если ваша выручка от размещения в квартале составила 1 млн рублей, налог = 1 млн × 2% = 20 000 рублей. Платите до 28-го числа месяца, следующего за кварталом (то есть до 28 апреля за I квартал, до 28 июля за II квартал и т.д.).

Объект размещения платит туристический налог из своей выручки. Это расход, который влияет на прибыль. Планируйте это в калькуляции стоимости номеров, иначе налог съест маржу.

Льготы и освобождения

При курортном сборе часто предусмотрены льготы для определённых категорий туристов:

Дети до 14 лет (в большинстве регионов).
Пенсионеры, инвалиды (освобождаются полностью или могут быть освобождены при наличии документов).
Граждане РФ на санаторно-курортном лечении (могут получить льготу).
Организованные туристические группы (иногда скидка или особый порядок).

Это зависит от региона. Например, в Сочи есть своя система льгот, в Санкт-Петербурге — свои. Уточняйте в администрации вашего города.

При туристическом налоге льгот практически нет. Плательщик — объект размещения, и он платит налог на всю выручку без исключений. Исключение может быть только для объектов, которые освобождены от всех налогов (например, учреждения социальной помощи), но таких мало.

Предупреждение от бывалого: при курортном сборе важно правильно документировать льготы. Если гость — пенсионер, попросите документ. Если вы ошиблись и не взяли сбор с того, кто его должен был платить, потом это может вызвать вопросы при проверке. Ведите реестр гостей с указанием статуса и размера сбора. Это одна из частых ошибок в отелях.

Что изменилось в 2026 году

Главное изменение — ставка туристического налога выросла. Напомним:

2025: ставка туристического налога — 1%.
2026: ставка — 2% (ровно в два раза больше).
2027–2029: ставка продолжает расти (до 3%, 4%, 5% соответственно).

Курортный сбор остаётся на прежних уровнях в регионах, где он действует. Изменений в размерах нет, но обычно каждый год администрации пересматривают суммы с учётом инфляции.

На практике это означает, что в 2026 году объект размещения платит на 1 процентный пункт больше налога, чем в 2025-м. Если в 2025 вы платили 10 000 рублей налога в квартал, то в 2026 при той же выручке будете платить около 20 000 рублей (в два раза больше). Это нужно учитывать в бюджетировании.

Ещё один момент: туристический налог в 2026 году распространяется на всё больше муниципалитетов. Если вы открываете новый объект в новом городе, проверьте, не ввёл ли этот город налог, иначе неприятный сюрприз при первой отчётности.

Объект размещения нужно учитывать в лендинге Контура по гостинице как в плане системы управления, так и в плане налоговой нагрузки. Туристический налог растёт каждый год.

Как это учитывать в финансах

На практике вам нужно разделить два платежа в учёте:

Курортный сбор:

Проводка: Дт счёт кассы / Кт счёт задолженности гостей (временно) → потом Дт счёт задолженности гостей / Кт счёт хозяйственных операций. Это не ваш доход, вы выступаете агентом.
Ежемесячно или по графику перечисляете собранный сбор в бюджет.
Сбор не влияет на налогооблагаемую прибыль вашего объекта, так как это деньги гостей.

Туристический налог:

Считаете на основе выручки от размещения за квартал.
Проводка: Дт Налоги и сборы / Кт Расчёты с бюджетом.
Это расход вашей организации, который уменьшает прибыль.
Ежеквартально подаёте декларацию по КНД 1153008 до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Платите налог до 28-го числа.

Правила про числа и факты: формально, декларация по туристическому налогу подаётся в налоговую инспекцию в электронном виде (через 1С, личный кабинет налогоплательщика или через бухгалтерское ПО). Один момент: объект размещения должен быть зарегистрирован как налогоплательщик туристического налога. Это делает ФНС автоматически, но проверьте статус в своём личном кабинете.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли платить оба платежа одновременно — и курортный сбор, и туристический налог?

Если оба условия выполнены (объект находится в регионе с курортным сбором И в муниципалитете введён туристический налог), то да, платить нужно оба. Это разные платежи с разными основаниями. Например, отель в Сочи платит курортный сбор (туристы) и туристический налог (сам объект). Это не ошибка.

Может ли туристический налог заменить курортный сбор?

Нет. Это два независимых платежа. Курортный сбор — это добровольный платёж туриста по 214-ФЗ, туристический налог — обязательный налог объекта по главе 33.1 НК РФ. Один вводится федеральным законом в определённых регионах, другой — решением муниципалитета. Отмена одного не влияет на другой.

Почему ставка туристического налога растёт каждый год?

Федеральный закон предусмотрел поэтапный рост: 2025 — 1%, 2026 — 2%, 2027 — 3%, 2028 — 4%, 2029+ — 5%. Это сделано для того, чтобы дать объектам размещения время адаптироваться к новому налогу. Предельная ставка 5% закреплена в законе и дальше, скорее всего, не растёт (хотя при необходимости парламент может изменить).

Какой объект размещения считается налогоплательщиком туристического налога?

Любая организация или ИП, которая оказывает услуги размещения (гостиницы, отели, хостелы, апартаменты, санатории, базы отдыха, кемпинги, детские лагеря с проживанием и другие объекты). Неважно, есть ли дополнительные услуги; главное — оказываются услуги размещения.

Могу ли я увеличить цены на номера на размер туристического налога?

Можете, но это не обязательно. Налог — это расход организации, который вы должны учитывать при планировании прибыли. Некоторые отели вносят налог в цену номера, другие — затягивают из собственного дохода. Это вопрос маркетинга и конкурентоспособности. Если вы увеличиваете цену, уведомьте гостей прозрачно (например, отдельной строкой в счёте), это укрепляет доверие.

Если город отменит туристический налог, что мне делать?

Если муниципалитет примет решение об отмене налога, вы прекращаете платить его с даты, указанной в решении. Поправка в положение о налоге публикуется в муниципальном реестре; следите за этим. Объект размещения уведомит ФНС об изменении статуса автоматически. Курортный сбор при этом остаётся — он регулируется федеральным законом и отменяется только на федеральном уровне (маловероятно).

Как проверить, платит ли мой объект туристический налог?

Проверьте два источника: (1) сайт администрации вашего города (ищите положение о туристическом налоге), (2) личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (там может быть информация о вашем статусе как налогоплательщика туристического налога). Если сомневаетесь, позвоните в местную налоговую инспекцию.

Итого

Курортный сбор и туристический налог — это два совершенно разных платежа. Курортный сбор платит турист, это добровольный взнос на развитие инфраструктуры. Туристический налог платит объект размещения из своей выручки, это обязательный налог с 2025 года. Они могут действовать одновременно в одном городе, и если оба условия выполнены, платить нужно оба.

В 2026 году ставка туристического налога выросла до 2%, что в два раза больше, чем в 2025-м. Это значит, что налоговая нагрузка на объект размещения увеличилась. Планируйте это при бюджетировании и при установлении цен на номера. Курортный сбор остаётся в тех же размерах, но администрации могут пересматривать суммы ежегодно.

Главное правило: не путайте два платежа в учёте. Курортный сбор — это деньги гостей, которые вы собираете и передаёте в бюджет (вы выступаете агентом). Туристический налог — это ваш расход, который уменьшает прибыль. Ведите раздельные записи, правильно заполняйте декларации, и у вас не будет проблем при проверках.