Стандартные вычеты по НДФЛ в 2026 году: на детей и на себя

Детский вычет — самая массовая налоговая льгота: она есть почти у каждого второго сотрудника с детьми. И самая частая причина перерасчётов НДФЛ в конце года, потому что лимит дохода отследили не вовремя или неправильно посчитали очерёдность детей. Разбираем механику.

Коротко о главном

Размеры стандартных вычетов на детей в 2026 году: 1 400 ₽ на первого ребёнка, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и каждого последующего.

На ребёнка-инвалида — 12 000 ₽ родителям и усыновителям, 6 000 ₽ опекунам, попечителям и приёмным родителям. Этот вычет суммируется с обычным «по очерёдности».

Вычет предоставляется до месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала года превысил 450 000 ₽.

Единственному родителю вычеты предоставляются в двойном размере.

В этой статье

Кому положен детский вычет
Размеры вычетов в 2026 году
Лимит дохода 450 000 ₽
Как считать очерёдность детей
Вычет на ребёнка-инвалида
Двойной вычет: когда положен
Документы и заявление
Стандартные вычеты на себя
Частые ошибки работодателя

Кому положен детский вычет

Право на стандартный вычет имеют лица, на обеспечении которых находится ребёнок:

родители и супруги родителей;
усыновители;
опекуны и попечители;
приёмные родители и супруги приёмных родителей.

Вычет предоставляется на ребёнка до 18 лет, а если он учится очно — до 24 лет. Очная форма подтверждается справкой из учебного заведения, которую нужно обновлять ежегодно.

Важный момент: вычет предоставляется по доходам, облагаемым по основной налоговой базе. Родитель, у которого таких доходов нет, права на вычет реализовать не может.

Разведённый родитель, уплачивающий алименты, право на вычет сохраняет: ребёнок считается находящимся на его обеспечении. Подтверждением служат документы об уплате алиментов.

Размеры вычетов в 2026 году

Действующие суммы за каждый месяц налогового периода:

на первого ребёнка — 1 400 ₽;
на второго ребёнка — 2 800 ₽;
на третьего и каждого последующего — 6 000 ₽;
на ребёнка-инвалида до 18 лет, а также на учащегося очно инвалида I или II группы до 24 лет — 12 000 ₽ родителям и усыновителям и 6 000 ₽ опекунам, попечителям и приёмным родителям.

Вычет уменьшает не сам налог, а налоговую базу. То есть 1 400 ₽ вычета при ставке 13% дают экономию 182 ₽ в месяц, а не 1 400 ₽.

Считать сумму нужно за каждый месяц, в котором сотрудник имел право на вычет, — включая месяцы без дохода внутри года, если трудовые отношения не прерывались.

Лимит дохода 450 000 ₽

Вычет предоставляется до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 450 000 ₽. Начиная с месяца превышения вычет не применяется до конца года.

Разберём на примере. Сотрудник с окладом 100 000 ₽ и одним ребёнком:

январь–апрель — доход нарастающим итогом 400 000 ₽, вычет применяется;
май — доход достиг 500 000 ₽, превышение произошло в мае, поэтому за май и все последующие месяцы вычет не предоставляется;
итого вычет применён за 4 месяца.

В лимит входят доходы, облагаемые по основной налоговой базе. Не входят доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, — например, государственные пособия.

Если сотрудник пришёл в организацию в середине года, лимит считается с учётом дохода на прежнем месте работы. Именно для этого запрашивают справку о доходах у предыдущего работодателя: без неё вычет предоставлять рискованно.

Самая дорогая по трудозатратам ошибка — предоставить вычет новому сотруднику без справки с прежнего места работы. Человек приходит в сентябре, говорит, что зарабатывал немного, вы даёте вычет, а в декабре выясняется, что лимит он выбрал ещё в июле. Приходится доудерживать налог, объясняться с сотрудником и править отчётность за несколько периодов. Правило простое: нет справки — нет вычета, право на него никуда не денется, человек заявит его через декларацию по итогам года.

Как считать очерёдность детей

Очерёдность — источник большинства ошибок, потому что интуитивная логика здесь не работает.

Дети считаются по датам рождения, начиная со старшего, независимо от того, положен ли на них вычет сейчас.

Это значит, что взрослый сын 25 лет, на которого вычет давно не предоставляется, всё равно считается первым ребёнком. И если у сотрудника есть ещё двое детей — школьник и дошкольник, — то они будут вторым и третьим, а вычеты составят 2 800 ₽ и 6 000 ₽, а не 1 400 ₽ и 2 800 ₽.

В очерёдности учитываются:

дети от предыдущих браков, если они находятся на обеспечении;
умершие дети — они сохраняют своё место в очерёдности;
подопечные дети.

У супругов очерёдность может различаться. Классический случай: у жены двое детей от первого брака, у мужа детей нет, общий ребёнок — третий для жены и первый для мужа. Значит, жена получает вычет 6 000 ₽, а муж — 1 400 ₽ на одного и того же ребёнка. Это не ошибка, а прямое следствие правил.

Вычет на ребёнка-инвалида

Ключевое правило: вычет на ребёнка-инвалида суммируется с вычетом по очерёдности, а не заменяет его.

Пример: третий ребёнок в семье — инвалид. Родителю положено 6 000 ₽ (как на третьего) плюс 12 000 ₽ (как на инвалида) = 18 000 ₽ вычета в месяц.

Основание — справка об установлении инвалидности. Она выдаётся на срок, и по его истечении вычет прекращается, пока не будет представлена новая справка. Отследить срок — задача бухгалтерии, потому что сотрудник о нём обычно не помнит.

Для учащегося очно инвалида I или II группы вычет сохраняется до 24 лет. Для III группы после 18 лет повышенный вычет не применяется — остаётся только вычет по очерёдности, если ребёнок учится очно.

Два документа с истекающим сроком нужно держать на контроле: справка об очной форме обучения и справка об инвалидности. Мы поставили напоминания в кадровой системе за месяц до окончания срока и рассылаем сотрудникам просьбу принести новую. Раньше это всплывало в декабре при годовом перерасчёте, и людям неприятно узнавать, что с них доудержат налог за полгода из-за бумажки, о которой их никто не предупредил.

Двойной вычет: когда положен

Два основания.

Единственный родитель. Вычет предоставляется в двойном размере. «Единственный» — это не «разведённый» и не «тот, с кем живёт ребёнок». Родитель считается единственным, если второй умер, признан безвестно отсутствующим или объявлен умершим, либо если в записи акта о рождении сведения об отце внесены со слов матери или отсутствуют.

Развод, лишение второго родителя родительских прав или уклонение от уплаты алиментов права на двойной вычет не дают.

Двойной вычет прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления единственного родителя в брак.

Отказ второго родителя. Один родитель может отказаться от своего вычета в пользу другого. Но это работает только если у отказавшегося есть доходы, облагаемые по основной базе: отказаться от вычета, права на который нет, нельзя. На практике механизм применяется редко из-за необходимости ежемесячно подтверждать доход отказавшегося родителя.

Документы и заявление

Базовый комплект:

заявление работника на предоставление вычета;
свидетельства о рождении всех детей — включая тех, на кого вычет уже не положен, потому что они влияют на очерёдность;
справка об очной форме обучения — для детей от 18 до 24 лет, обновляется ежегодно;
справка об инвалидности — при наличии;
справка о доходах с прежнего места работы — если сотрудник принят не с начала года;
документы, подтверждающие статус: свидетельство о браке, документы об усыновлении или опеке, документы об уплате алиментов, документы, подтверждающие статус единственного родителя.

Заявление достаточно подать один раз — переписывать его ежегодно закон не требует, если основания не изменились. Но если в заявлении указан конкретный год, его придётся обновлять, поэтому формулировку лучше делать бессрочной.

Стандартные вычеты на себя

Помимо детских есть личные стандартные вычеты — для отдельных категорий граждан. Они предоставляются самому налогоплательщику независимо от наличия детей и не ограничены лимитом дохода в 450 000 ₽.

Право на такие вычеты подтверждается соответствующими удостоверениями и справками. Если сотрудник имеет право на несколько личных вычетов, предоставляется максимальный из них — они не суммируются между собой. А вот с детскими вычетами личный вычет сочетается: они предоставляются параллельно.

Конкретные категории и размеры приведены в статье 218 Налогового кодекса — при работе с таким сотрудником стоит свериться с действующей редакцией.

Частые ошибки работодателя

Считают очерёдность только по детям, на которых положен вычет. Учитываются все дети по датам рождения, включая взрослых.

Заменяют вычет по очерёдности вычетом на инвалида. Они суммируются.

Дают вычет без справки с прежнего места работы. Риск превышения лимита и доудержания налога.

Считают единственным родителем разведённого. Двойной вычет положен по другим основаниям.

Не отслеживают срок справки об обучении и об инвалидности. Вычет продолжают давать без оснований.

Не прекращают вычет с месяца превышения лимита. Ошибка вылезает при годовом перерасчёте.

Любая из этих ошибок приводит к перерасчёту НДФЛ и корректировке отчётности. Как считается сам налог и по каким ставкам — в статье про расчёт заработной платы.

Какой вычет на детей в 2026 году?

1 400 ₽ на первого ребёнка, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и каждого последующего. На ребёнка-инвалида — 12 000 ₽ родителям и усыновителям, 6 000 ₽ опекунам, попечителям и приёмным родителям; этот вычет суммируется с вычетом по очерёдности.

До какой суммы дохода предоставляется вычет на детей?

До 450 000 ₽ дохода нарастающим итогом с начала года. С месяца, в котором произошло превышение, вычет не применяется до конца года.

Как считать, какой ребёнок по счёту?

По датам рождения, начиная со старшего, независимо от того, положен ли на него вычет. Взрослые дети и умершие дети сохраняют своё место в очерёдности, поэтому младший ребёнок в семье с двумя взрослыми детьми будет третьим с вычетом 6 000 ₽.

Положен ли двойной вычет разведённому родителю?

Нет. Двойной вычет положен единственному родителю: когда второй умер, признан безвестно отсутствующим или объявлен умершим, либо сведения об отце внесены со слов матери или отсутствуют. Развод, лишение родительских прав и неуплата алиментов основанием не являются.

Нужно ли подавать заявление на вычет каждый год?

Нет, если основания не изменились и заявление составлено бессрочно. Ежегодно обновляются только подтверждающие документы с ограниченным сроком — справка об очной форме обучения и справка об инвалидности.

Положен ли вычет отцу, который платит алименты?

Да. Ребёнок считается находящимся на его обеспечении, подтверждением служат документы об уплате алиментов. Вычет предоставляется в одинарном размере, если нет оснований для двойного.