Удержания из заработной платы: основания, лимиты и очерёдность

Удержания — участок, где ошибка бьёт сразу с двух сторон: удержали меньше положенного — претензия от приставов, больше — претензия от работника и трудовой инспекции. Разбираем, что удерживать можно, в каком размере и в каком порядке.

Коротко о главном

Удержания из зарплаты производятся только в случаях, предусмотренных законом. Произвольные удержания «в счёт ущерба» или «за опоздание» незаконны.

Общий лимит — 20% от суммы к выплате после удержания НДФЛ. По исполнительным документам — до 50%, а по алиментам на несовершеннолетних детей, возмещению вреда здоровью и ряду других требований — до 70%.

НДФЛ в лимиты не входит: он удерживается первым, а проценты считаются от оставшейся суммы.

Должник вправе заявить о сохранении прожиточного минимума — тогда взыскание ограничивается суммой сверх этой величины.

В этой статье

Три группы оснований для удержаний
Удержания по инициативе работодателя
Удержания по исполнительным документам
Удержания по заявлению работника
Как считать лимиты 20, 50 и 70%
Очерёдность удовлетворения требований
Сохранение прожиточного минимума
С каких выплат удерживать нельзя
Частые ошибки

Три группы оснований для удержаний

Все удержания делятся на три категории, и лимиты у них считаются по-разному.

Обязательные — НДФЛ и удержания по исполнительным документам: исполнительным листам, судебным приказам, нотариальным соглашениям об уплате алиментов, постановлениям судебного пристава.

По инициативе работодателя — возврат неотработанного аванса, счётной ошибки, неизрасходованных подотчётных сумм, отпускных за неотработанные дни отпуска, возмещение материального ущерба.

По заявлению работника — добровольные: погашение займа, выданного работодателем, профсоюзные взносы, оплата дополнительного страхования, перечисление части зарплаты третьим лицам.

Различие принципиальное: лимиты статьи 138 ТК РФ распространяются на первые две группы. Удержания по заявлению работника — это его собственное распоряжение уже начисленным доходом, и на них ограничения по размеру формально не действуют. Но злоупотреблять этим не стоит: если «заявление» написано под давлением, оно легко оспаривается.

Удержания по инициативе работодателя

Закрытый перечень оснований установлен статьёй 137 ТК РФ:

возмещение неотработанного аванса, выданного в счёт зарплаты;
погашение неизрасходованного и своевременно не возвращённого аванса на командировку или под отчёт;
возврат сумм, излишне выплаченных вследствие счётной ошибки;
возврат сумм, излишне выплаченных при признании органом по рассмотрению трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;
удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении.

Два условия для первых четырёх оснований:

Срок. Решение об удержании принимается не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возврата или для правильного исчисления.

Согласие работника. Работник не должен оспаривать основание и размер удержания. Согласие лучше получить письменно — устная договорённость в споре ничего не значит.

Если работник возражает или месячный срок пропущен, взыскание возможно только через суд.

Отдельно про счётную ошибку: это ошибка в арифметике, а не в применении норм. Неправильно применённый коэффициент, лишний раз начисленная премия или неверно истолкованное положение об оплате труда счётной ошибкой не считаются, и удержать такие суммы нельзя.

Разграничение счётной и не счётной ошибки — то, о чём бухгалтеры узнают в момент, когда деньги уже ушли. Дважды провели одну и ту же премию — это техническая ошибка, но не счётная, и суды в таких делах чаще на стороне работника. Единственный рабочий путь — договориться с человеком и получить письменное согласие на удержание. Поэтому первым делом идите к сотруднику с объяснением, а не к юристу с иском: добровольный возврат закрывает вопрос за неделю, а суд тянется месяцами и обычно проигрывается.

Удержания по исполнительным документам

Работодатель обязан производить удержания со дня получения исполнительного документа и перечислять взысканные суммы взыскателю в трёхдневный срок с даты выплаты дохода.

Основания для удержания:

исполнительный лист;
судебный приказ;
нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов;
постановление судебного пристава-исполнителя.

Работодатель не вправе оценивать обоснованность взыскания или приостанавливать его по просьбе работника. Отказ от исполнения или несвоевременное перечисление влекут ответственность.

Об увольнении должника нужно незамедлительно сообщить приставу или взыскателю и вернуть исполнительный документ с отметкой об удержанных суммах.

Наиболее частый случай — алименты. Они удерживаются с заработной платы и иных доходов, включая премии, отпускные и пособия по временной нетрудоспособности, но не со всех выплат — исключения перечислены ниже.

Как считать лимиты 20, 50 и 70%

Порядок расчёта важнее самих процентов.

Шаг 1. Начисляем зарплату и все причитающиеся выплаты.

Шаг 2. Удерживаем НДФЛ. Он в лимиты не входит и считается первым.

Шаг 3. От оставшейся суммы считаем предельный размер удержаний.

Предельные размеры:

20% — общий лимит для удержаний по инициативе работодателя;
50% — при удержании по нескольким исполнительным документам, включая случай, когда есть и удержания работодателя, и исполнительные документы;
70% — при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причинённого здоровью, возмещении вреда в связи со смертью кормильца и возмещении ущерба, причинённого преступлением.

Пример. Начислено 60 000 ₽, НДФЛ 13% — 7 800 ₽, к выплате 52 200 ₽. Есть исполнительный лист на алименты на одного ребёнка (25%) и заявление работодателя об удержании неотработанного аванса.

Алименты: 52 200 × 25% = 13 050 ₽.
Предел по всем удержаниям при наличии исполнительного документа — 50%, то есть 26 100 ₽.
Остаток для удержания аванса: 26 100 − 13 050 = 13 050 ₽.

Если удержаний по инициативе работодателя нет, лимит применяется только к взысканию по листу.

Очерёдность удовлетворения требований

Когда исполнительных документов несколько и денег на всех не хватает, порядок установлен законом об исполнительном производстве.

Первая очередь — алименты, возмещение вреда здоровью, возмещение вреда в связи со смертью кормильца, возмещение ущерба, причинённого преступлением, компенсация морального вреда.

Вторая очередь — требования по выплате выходных пособий и оплате труда, вознаграждения авторам.

Третья очередь — обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

Четвёртая очередь — все остальные требования, включая банковские кредиты.

Требования каждой следующей очереди удовлетворяются после полного погашения предыдущей. Если в пределах одной очереди денег не хватает, они распределяются пропорционально суммам требований.

Практический вывод: кредит по четвёртой очереди при наличии алиментов может не удерживаться вовсе — и это правильно, а не ошибка бухгалтерии.

Исполнительные документы — это ещё и персональные данные особой чувствительности. У нас был случай, когда о взыскании узнало всё подразделение, потому что бумага полежала на общем столе. Человек написал жалобу, и по существу он был прав. Мы после этого закрыли доступ к исполнительным документам всем, кроме двух человек в расчётной группе, и убрали любые пометки об удержаниях из документов, которые видят руководители. В расчётном листке сумма есть — но листок получает только сам работник.

Сохранение прожиточного минимума

Механизм, который заметно изменил практику удержаний.

Должник вправе обратиться с заявлением о сохранении заработной платы ежемесячно в размере прожиточного минимума трудоспособного населения. Заявление подаётся судебному приставу-исполнителю, а если удержание производится работодателем на основании исполнительного документа, поступившего напрямую от взыскателя, — в суд.

Что важно работодателю:

работодатель применяет ограничение на основании постановления пристава или судебного акта, а не по устной просьбе работника;
ограничение не распространяется на взыскание алиментов, возмещение вреда здоровью, вреда в связи со смертью кормильца и ущерба от преступления;
при наличии иждивенцев сохраняемая сумма может быть увеличена судом.

Если сотрудник спрашивает, как уменьшить удержания, направляйте его к приставу: самостоятельно снизить взыскание работодатель не вправе.

С каких выплат удерживать нельзя

Закон об исполнительном производстве содержит перечень доходов, на которые взыскание не обращается. Работодателя касаются прежде всего:

компенсационные выплаты в связи со служебной командировкой, переводом или направлением на работу в другую местность;
компенсация за использование личного имущества работника — инструмента, транспорта;
суммы единовременной материальной помощи в связи со стихийным бедствием, террористическим актом, смертью члена семьи, рождением ребёнка, регистрацией брака;
компенсационные выплаты за счёт средств бюджетов в связи с уходом за нетрудоспособными гражданами;
пособия гражданам, имеющим детей, выплачиваемые за счёт бюджетных средств;
выплаты, связанные с возмещением вреда здоровью.

Отдельная тонкость по алиментам: с пособия по временной нетрудоспособности алименты удерживаются, а с большинства других пособий — нет. Перед удержанием стоит свериться с перечнем по конкретному виду выплаты.

Из чего складываются сами выплаты и какие из них относятся к оплате труда, разбираем в статье про расчёт заработной платы.

Частые ошибки

Удерживают «штрафы» за опоздания и ошибки. Таких оснований в законе нет — это незаконное удержание.

Считают лимит от начисленной суммы. Проценты считаются от суммы после удержания НДФЛ.

Применяют 50% к удержаниям по инициативе работодателя без исполнительного документа. Там действует лимит 20%.

Удерживают не счётную ошибку. Неправильное применение норм счётной ошибкой не является.

Нарушают очерёдность. Кредит нельзя погашать раньше алиментов.

Удерживают с необращаемых выплат. Командировочные и компенсации за использование личного имущества под взыскание не попадают.

Превышают лимит при удержании за авансовый отпуск. Даже при увольнении действует ограничение в 20% — подробнее в статье про компенсацию за неиспользованный отпуск.

Продолжают удержания после увольнения должника. Нужно вернуть исполнительный документ с отметкой об удержанных суммах — порядок оформления в статье про кадровые приказы.

Сколько процентов можно удержать из зарплаты?

По общему правилу 20% от суммы к выплате после удержания НДФЛ. По исполнительным документам — до 50%, а при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда здоровью, вреда в связи со смертью кормильца и ущерба от преступления — до 70%.

Входит ли НДФЛ в лимит удержаний?

Нет. НДФЛ удерживается первым, а предельные проценты считаются уже от оставшейся суммы.

Можно ли удержать из зарплаты штраф за опоздание?

Нет. Перечень оснований для удержаний по инициативе работодателя закрытый, и штрафов в нём нет. Дисциплинарные взыскания — замечание, выговор, увольнение — денежных удержаний не предполагают.

Что делать, если исполнительных документов несколько?

Удовлетворять требования по очерёдности: сначала алименты и возмещение вреда, затем оплата труда и выходные пособия, затем обязательные платежи в бюджет, затем остальные требования. Внутри одной очереди при нехватке средств суммы распределяются пропорционально.

Как работает сохранение прожиточного минимума?

Должник подаёт заявление приставу или в суд, и взыскание ограничивается суммой сверх прожиточного минимума трудоспособного населения. Работодатель применяет ограничение только на основании постановления пристава или судебного акта. На алименты, возмещение вреда здоровью и ущерба от преступления это ограничение не распространяется.

Что считается счётной ошибкой?

Арифметическая ошибка в расчёте. Неправильное применение норм законодательства или локальных актов, лишний раз начисленная премия и технический сбой счётной ошибкой не признаются, и удержать такие суммы без согласия работника нельзя.