УСН (Доходы) — общая информация

Вы решили платить налоги по упрощёнке вместо общей системы — и выбрали объект «доходы». Отлично: это самый популярный и доступный спецрежим для ИП и ООО. Но нужно знать, как именно считается налог, куда не переступить с лимитами, когда платить авансы и как уменьшить налог на страховые взносы. Разбираем по факту, без воды.

Коротко о главном

УСН «доходы» (часто называют УСН 6%) — это спецрежим налогообложения, где налоговой базой служат только доходы, без учёта расходов. Вы платите 6% от суммы всех доходов, которые получили за квартал. Никаких 20-процентного НДС и 13-процентного НДФЛ, которые были бы при общей системе.

На 2026 год действуют два жёстких лимита. Доход не должен превышать 490,5 млн рублей в год, численность работников — не более 130 человек. Если переступить хотя бы через один — слетаете с упрощёнки на общую систему (и это больно по налогам).

Главное изменение 2026 года: порог для НДС на упрощёнке снизился с 60 млн до 20 млн рублей. Если вы заработали свыше 20 млн в 2025 году, то с 2026 года вы платите НДС отдельно от общего налога. Это усложняет жизнь, но можно обойтись, если знать правила.

В этой статье

Что такое УСН «доходы» и для кого она
Лимиты по доходу и численности сотрудников
Ставка налога и региональные вариации
Как уменьшить налог на страховые взносы
НДС при УСН «доходы»: новые правила 2026
Страховые взносы для ИП и ООО
Сроки уплаты авансов и налога
Переход на УСН и подача уведомления

Что такое УСН «доходы» и для кого она

УСН с объектом налогообложения «доходы» (УСН 6%) — это система, где вы платите налог только со своих доходов, а расходы в налоговую базу не входят. Честно говоря, это классический выбор для тех, кто хочет налоги попроще и не готов вести подробный учёт расходов.

Кому подходит упрощёнка 6%? ИП и ООО на начальном этапе, когда доходы растут, а расходов ещё относительно мало; фрилансеры и услуги (консультанты, дизайнеры, тренеры); небольшие розничные магазины и сервис-центры; микропредприятия, где счета учитывать проще, чем оптимизировать расходы.

Вот что вы получаете: налог 6% от дохода, никакого НДС и НДФЛ (пока доход ниже 20 млн), упрощённую отчётность (всего одна декларация в год), возможность уменьшить налог на страховые взносы — вплоть до нуля, если вы ИП без наёмных работников.

Самый частый затык новичков на упрощёнке — они путают «доходы» и «доходы минус расходы». На 6% вы платите со всего поступившего. Забыли про расход в 100 тысяч? Молчание — налог идёт со всех 100 тысяч. По факту это штраф за небрежность. Лайфхак: если доля расходов выше 25–30% от дохода, считайте, стоит ли переходить на 15% «минус расходы» — иногда это дешевле.

Лимиты по доходу и численности сотрудников

На УСН есть два главных ограничения — перешагните, и вас выведут на общую систему налогообложения.

Лимит по доходу: на 2026 год это 490,5 млн рублей в год. Считается доход нарастающим итогом с начала года (без учёта расходов). Его рассчитывают по дате поступления денег, а не по дате выписания счёта. Это важно: если деньги придут в конце декабря, они считаются в текущем году.

Лимит по численности: средняя численность работников не должна превышать 130 человек. Это число включает всех наёмных сотрудников и самого руководителя, если он в штате. Рассчитывают среднюю численность по правилам Росстата за календарный квартал.

Третий лимит (менее очевидный, но реальный): остаточная стоимость основных средств не должна превышать 218 млн рублей.

Предупреждение от бывалого: если вы нарушили хотя бы один лимит в течение налогового периода, вас переводят на общую систему не в конце года, а с начала квартала, в котором произошло превышение. Налоговая пересчитает весь налог задним числом по другим ставкам — это больно.

Ставка налога и региональные вариации

Базовая налоговая ставка по УСН «доходы» установлена федеральным законом — это 6%. Но регионы России могут устанавливать пониженные ставки в пределах от 1% до 6% для отдельных категорий плательщиков.

Чьи ставки снижены регионально? Обычно для социально значимых видов деятельности: образование, культура, благотворительность, производство (в зависимости от региона). Некоторые регионы дают 1–2% для небольших фирм и ИП в определённых секторах (например, СПО — малый и средний бизнес).

Как узнать о региональной льготе? Обратитесь в местное представительство ФНС или в профессиональное объединение вашей ниши. Многие бухгалтеры и онлайн-сервисы сбивают это в таблицы по регионам. На сайте ФНС (nalog.gov.ru) есть справка по действующим ставкам на текущий год.

В нашем регионе микропредприятия с УСН платят 4% вместо 6%. Это стоит порядка 50 тысяч рублей в год на обороте в 2,5 млн. Но мало кто об этом знает и не оформляет документы правильно. Совет: перед тем, как встать на УСН, позвоните в ИФНС вашего района и спросите, есть ли в вашем регионе пониженные ставки для вашей категории. Иногда это решает вопрос выбора между 6% и 15%.

Как уменьшить налог на страховые взносы

Один из самых приятных бонусов УСН «доходы» — право уменьшать налог на страховые взносы за себя и за работников.

Для ИП без наёмных работников: вы платите только фиксированные взносы за себя (в 2026 году это 57 390 рублей) и дополнительный взнос 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Все эти взносы вычитаются из налога полностью, то есть налог может упасть до нуля. Пример: доход 500 тысяч, налог 6% = 30 тысяч, взносы 57 390 + 1% × (500 000 − 300 000) = 57 390 + 2 000 = 59 390. Налог снижается на 30 000, остаток в размере 29 390 рублей уменьшает авансовые платежи по налогам в следующих кварталах. Если взносов больше, чем налога, переносите вычет на следующие периоды.

Для ИП с наёмными работниками или ООО: налог можно снизить максимум на 50%. Здесь считаются все взносы: фиксированные за себя, дополнительные 1%, и взносы за каждого сотрудника (30% в ПФР, 2,9% в ФМС, 5,1% в ФОМС от его зарплаты). Это снимает боль, но не решает её полностью.

Важный момент: для уменьшения налога берутся только фактически уплаченные взносы, а не начисленные. То есть взнос должен уйти в бюджет до даты уплаты налога или аванса.

Категория	Максимум уменьшения налога	Взносы 2026
ИП без работников	До 100% (до нуля)	Фиксированные: 57 390 руб. + 1% от доходов > 300 тыс. (макс 321 818 руб.)
ИП с работниками	Не более 50% налога	Взносы за себя + взносы за работников (ПФР 30%, ФМС 2,9%, ФОМС 5,1%)
ООО	Не более 50% налога	Взносы за всех сотрудников, включая директора

НДС при УСН «доходы»: новые правила 2026

Вот здесь и начинается главное изменение 2026 года, которое раздражает многих упрощенцев. Раньше НДС не платили, если доход был ниже 60 млн рублей в год. С 1 января 2026 года этот порог упал до 20 млн рублей.

Механика такая: если ваш совокупный доход за предыдущий календарный год превысил 20 млн рублей, то со следующего года вы обязаны платить НДС отдельно, кроме как на УСН. Это значит, что к 6% налога прибавляется НДС в размере 5% или 7% в зависимости от суммы дохода (при спецставках) либо 22% (при базовой ставке). Налоговая база считается по дате отгрузки товара или оказания услуги, а не по дате платежа.

Есть льгота: если вы применяете спецставки НДС (5% при доходе от 20 млн до 272,5 млн рублей, 7% при доходе от 272,5 млн до 490,5 млн), то не можете вычитать входной НДС. При базовой 22% ставке право на вычет сохраняется.

По факту: если вы близко подходите к 20 млн рублей дохода, считайте заранее, выгодно ли применять общую систему, АУСН или оставаться на УСН с НДС. Иногда одна система может быть дешевле другой на десятки тысяч рублей.

Страховые взносы для ИП и ООО

На УСН «доходы» взносы не включаются в налоговую базу, но уменьшают сам налог (как показано выше). Разберёмся в суммах и сроках.

Взносы ИП в 2026 году

Фиксированные взносы за себя: в 2026 году это 57 390 рублей в год. Они делятся на два части: ПФР (22 960 руб.) и ФМС (4 611 руб.) плюс ФОМС (29 819 руб.). Уплачивать их можно равными частями в течение года или суммой до 28 декабря 2026 года. Подробнее о расчётах взносов смотрите в нашей статье «Страховые взносы ИП на УСН».

Дополнительный взнос 1%: если ваш доход за год превысил 300 тысяч рублей, вы платите ещё 1% от суммы свыше этого лимита. Максимум дополнительного взноса ограничен 321 818 рублями (в 2026 году это примерно 32,18 млн рублей дохода). Сроки для дополнительного взноса: не позднее 1 июля следующего года (то есть за 2026 год — не позднее 1 июля 2027).

Взносы ООО в 2026 году

ООО не платит фиксированные взносы за счёт организации (это прерогатива ИП). Но если в ООО есть директор, то за него платят взносы как за работника по стандартным тарифам: ПФР 30%, ФМС 2,9%, ФОМС 5,1% от зарплаты. Плюс взносы за каждого сотрудника по тем же процентам.

Взносы за работников уплачиваются ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Это касается как ООО, так и ИП с наёмными сотрудниками.

Сроки уплаты авансов и налога

На УСН «доходы» вы платите авансовые платежи по итогам каждого квартала. Это не окончательный налог, а его часть, которую вычисляют предварительно.

Сроки уплаты авансов в 2026 году:

За I квартал: до 28 апреля
За II квартал (полугодие): до 28 июля
За III квартал (девять месяцев): до 28 октября
Окончательный налог за год: в составе налоговой декларации до 26 апреля 2027 года (это срок для ИП; для организаций — до 25 марта 2027 года, но 25 марта 2027 — воскресенье, поэтому срок переносится на 27 марта)

Уведомления об авансах: перед каждым авансовым платежом вы должны подать в ИФНС уведомление об исчисленной сумме авансового платежа (КНД 1110355). Уведомление подаётся до 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты (если 25-е выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день).

За I квартал: до 27 апреля
За II квартал: до 27 июля
За III квартал: до 26 октября

По факту: если по итогам периода авансового платежа нет (налог нулевой или отрицательный), уведомление подавать не нужно.

Типичная ошибка новичков — они забывают про уведомления об авансах. Платёж ушёл вовремя, а уведомление нет — налоговая считает, что платежа не было, и начисляет пени. Совет: заведите напоминание в календаре на 20-е число квартала, когда нужно считать авансы и готовить уведомление. Это спасает от нервов и штрафов.

Нужна помощь с расчётом авансов и управлением взносами? Контур.Эльба — бухгалтерия на УСН автоматически считает авансы, напоминает о сроках и формирует уведомления.

Переход на УСН и подача уведомления

Переход на УСН возможен в начале календарного года (с 1 января). Если вы только зарегистрируете ИП или ООО, вы можете встать на УСН сразу в регистрационных документах.

Сроки уведомления о переходе: если вы уже работали на другой системе и хотите перейти на УСН с 2027 года, уведомление должно быть подано в ИФНС не позднее 30 декабря 2026 года. На переход с 2025 года (уже прошёл) уведомление было нужно до 30 декабря 2024.

Форма уведомления: форма № 26.2-1 (для организаций) или 26.2-2 (для ИП). На сайте ФНС есть образцы. Можно подать лично в ИФНС, по почте или через электронные сервисы (ЛКА, МЧД).

Важное условие: если вы не подадите уведомление в срок, налоговая применит к вам общую систему налогообложения со всеми её налогами и отчётностью. Это больно.

Коротко о главном (итоги)

УСН «доходы» 6% — это простой и доступный спецрежим для небольших ИП и ООО. Вы платите налог от доходов, но не от расходов. На 2026 год действуют жёсткие лимиты: доход не свыше 490,5 млн рублей и численность не более 130 человек. Главное изменение — порог для НДС упал до 20 млн рублей, что может усложнить жизнь растущим компаниям.

Взносы ИП за себя полностью вычитаются из налога (для ИП без работников вплоть до нуля). ООО и ИП с работниками могут снизить налог не более чем на 50%. Авансовые платежи идут ежеквартально: в апреле, июле и октябре. Уведомления об авансах подавайте на день раньше платежа. Годовую декларацию подайте до 26 апреля (для ИП) или 27 марта (для организаций) 2027 года.

Часто задаваемые вопросы

Что произойдёт, если я превышу лимит дохода в 490,5 млн рублей?

Вас переведут на общую систему налогообложения не в конце года, а с начала квартала, в котором произошло превышение. Налоговая пересчитает весь налог задним числом. Это сопровождается доначислением налогов и пенями — очень дорого.

Могу ли я пониженную ставку налога, если моя деятельность находится в льготном перечне?

Да, регионы могут устанавливать ставки от 1% до 6% для отдельных видов деятельности. Уточните в местном представительстве ФНС или в профессиональном объединении, есть ли льгота для вашей ниши.

Как рассчитать авансовый платёж за квартал?

Аванс = (Доходы квартала) × 6%. Например, если вы заработали 300 тысяч в I квартале, аванс составит 18 тысяч. Затем вычитаются фактически уплаченные взносы: аванс снижается.

Нужно ли платить НДС, если мой доход не превышает 20 млн рублей?

Нет. Если совокупный доход за предыдущий год не превысил 20 млн рублей, НДС платить не нужно. Но если в 2025 году вы заработали свыше 20 млн, то с 2026 года НДС обязателен.

Можно ли полностью исключить налог из-за взносов?

Только если вы ИП без наёмных работников. Все ваши взносы (фиксированные и дополнительные) вычитаются из налога полностью, налог может стать нулевым. Для ИП с работниками и для ООО максимум вычета — 50% от налога.

Когда подавать уведомление о переходе на УСН?

Не позднее 30 декабря текущего года, если хотите перейти с 1 января следующего года. Если вы подали форму позже, переход будет со следующего года.

Нужно ли подавать уведомление об авансе, если налог равен нулю?

Нет. Если по итогам периода налог нулевой или отрицательный (льгота больше налога), уведомление подавать не требуется. Но первый авансовый платеж при наличии налога — обязателен.

Итоги и следующие шаги

УСН «доходы» — это система налогообложения для тех, кто хочет платить налоги проще и дешевле, чем на общей системе. Базовая ставка 6%, а взносы можно полностью вычитать из налога (для ИП без работников). На 2026 год действуют чёткие лимиты: максимум 490,5 млн рублей дохода и 130 сотрудников. Главное изменение — порог для НДС упал с 60 млн до 20 млн рублей, что нужно учитывать при прогнозировании роста.

Сроки авансов квартальные (апрель, июль, октябрь), уведомления об авансах подавайте за день до платежа. Фиксированные взносы ИП за себя уплачивайте до конца года, дополнительный 1% — до 1 июля следующего года. Если вы растёте и приближаетесь к лимитам, рассчитайте заранее, выгодна ли УСН или лучше перейти на АУСН либо общую систему.

Правильно применяя УСН «доходы», вы экономите на налогах в сравнении с общей системой, но рискуете слететь с упрощёнки, если нарушите лимиты или забудете про изменения правил, как с НДС в 2026 году. Следите за сроками, ведите учёт доходов аккуратно и консультируйтесь с налоговиком, если что-то стало неясно.