КБК по УСН: какой код указать в платежке и уведомлении

КБК — это четырнадцать цифр в платежном поручении, которые говорят казначейству, куда отнести ваш платёж. На УСН часто ошибаются: либо указывают чужой КБК, либо смешивают коды для разных объектов налогообложения, и тогда платёж не засчитывается. Разбираем, какой КБК нужен именно вам, когда его меняют и как не упустить деньги на ошибке.

Коротко о главном

На УСН в 2026 году два основных КБК: 182 1 05 01011 01 1000 110 для объекта «Доходы» и 182 1 05 01021 01 1000 110 для объекта «Доходы минус расходы». Всё просто: вы платите на один КБК, соответствующий вашей системе налогообложения.

Главное изменение 2023–2025 годов — с введением единого налогового платежа (ЕНП) большинство сумм теперь идут на единый счёт в казначействе, но в уведомлении в ФНС всё ещё нужны разные КБК. Казначейству достаточно одного платежа, ФНС же разбирает его по уведомлению.

Главное не путать: КБК в платёжке (куда идут деньги в казну) и КБК в уведомлении (как ФНС распределяет платёж по налогам). Это две разные штуки, и обе нужны.

В этой статье

Что такое КБК и зачем он нужен
Введение ЕНС и ЕНП: как изменилась уплата налогов
КБК для УСН «Доходы»
КБК для УСН «Доходы минус расходы»
Авансовые платежи и их КБК
Страховые взносы ИП: отдельные коды
КБК в уведомлении и в платежке: в чём разница
Типичные ошибки и как их избежать

Что такое КБК и зачем он нужен

КБК — это четырнадцатизначный код бюджетной классификации. Когда вы отправляете платёжное поручение в банк, казначейство смотрит именно на эти цифры и раскидывает деньги по статьям бюджета и налоговым обязательствам. Без правильного КБК казначейство не знает, за что вы платите.

Структура КБК: первые три цифры — это вид дохода (183 — налоги, 182 — ЕНП), следующие цифры расшифровывают, какой налог и какой вид платежа (авансовый, основной, пени, штраф). Последние три цифры показывают, кому адресован платёж — в нашем случае ФНС.

По факту: ошибка в КБК — это как отправить письмо по чужому адресу. Почта доставит его, но адресат не найдёт. Так и с налогом: платёж дойдёт до казны, но может не засчитаться на вашу задолженность, если КБК неправильный.

Лайфхак: когда формируешь платёжку в банке, система часто сама подтягивает КБК по справочнику — не полагайся на автозаполнение, проверь. Видел случаи, когда система предлагала КБК для налога на имущество вместо УСН. Копируешь ручками из справочника ФНС или из выписки Контура — это гарантирует, что цифры правильные. Одна ошибка в одной цифре — и платёж летит в пустоту.

Введение ЕНС и ЕНП: как изменилась уплата налогов

С 2023 года в России действует система единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счёта (ЕНС). Это значит, что вместо того, чтобы вносить отдельно налоги, отдельно взносы, отдельно пени — вы платите одной суммой на единый счёт в казначействе, а потом ФНС разбирает эту сумму по видам платежей через ваше уведомление.

Практически это выглядит так: вы формируете платёжку на ЕНП с одним КБК (182...), указываете сумму, отправляете в банк. Параллельно подаёте уведомление об исчисленных налогах с разбивкой по видам (УСН доходы, УСН доходы минус расходы, пени и т.д. — каждому свой КБК). Казначейство принимает платёж, ФНС смотрит уведомление и раскидывает деньги по вашим налоговым обязательствам.

Главное преимущество: не нужно считать, в какой банк платить, не нужно подавать кучу платёжек. Одна платёжка на ЕНП и одно уведомление — вся система разберётся сама.

КБК для УСН «Доходы»

КБК: 182 1 05 01011 01 1000 110

Это основной налог на УСН с объектом налогообложения «Доходы» (когда вы платите 6% от всех поступлений). Этот КБК используется в платежке, когда вы платите налог любым способом: авансовый платёж, полный расчёт в конце года, дополнительная уплата — везде один и тот же КБК.

В уведомлении КБК тот же — это облегчает жизнь. Вы платите по этому коду, ФНС учитывает платёж по этому коду, всё совпадает.

Мнемоника для запоминания: 01011 в середине — это признак УСН с кодом 1 (доходы). Если запомнишь этот кусок, остаток вспомнишь легче.

КБК для УСН «Доходы минус расходы»

КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110

Это налог на УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» (когда вы платите 15% с прибыли, а не со всех доходов). Отличие от предыдущего кода — всего одна цифра: в восьмой позиции вместо 1 стоит 2. Это признак того, что объект налогообложения другой.

Многие ошибаются на этом и указывают КБК для доходов, хотя у них доходы минус расходы. Результат: платёж не засчитывается, налоговая пишет требование, потом штраф.

Важный момент: если вы совсем недавно перешли с УСН 15% (доходы минус расходы) на УСН 6% (доходы), убедитесь, что указываете правильный КБК. Система часто «помнит» старый вариант и подсказывает ошибочный код.

Эльба автоматически подбирает КБК в зависимости от вашей системы налогообложения и правильно заполняет платёжки. Подключить УСН в Эльбе — платежи и уведомления формируются без ошибок в КБК.

Авансовые платежи и их КБК

Авансовые платежи по УСН платят три раза в год: за первый квартал, полугодие и девять месяцев. Сроки в 2026 году:

За I квартал — до 27 апреля
За полугодие — до 27 июля
За 9 месяцев — до 26 октября

Авансовые платежи идут по тому же КБК, что и основной налог: 182 1 05 01011 01 1000 110 для УСН доходы и 182 1 05 01021 01 1000 110 для УСН доходы минус расходы. Отличие не в КБК, а в уведомлении, которое вы подаёте одновременно с платежом.

Предупреждение от бывалого: авансовый платёж без уведомления в ФНС просто висит на вашем едином налоговом счёте. Казначейство примет деньги, но ФНС не спишет их в счёт авансовой уплаты. Он останется на счёте как невостребованный остаток — «сальдо». Поэтому за день до срока платежа обязательно подайте уведомление КНД 1110355 об исчисленных авансовых платежах.

Платёж	УСН «Доходы» (6%)	УСН «Доходы минус расходы» (15%)	Срок подачи уведомления
Авансовый платёж за I кв.	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01021 01 1000 110	До 27 апреля (за день)
Авансовый платёж за полугодие	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01021 01 1000 110	До 27 июля (за день)
Авансовый платёж за 9 месяцев	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01021 01 1000 110	До 26 октября (за день)
Итоговый платёж по налогам	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01021 01 1000 110	До 2 апреля года, следующего за отчётным

Страховые взносы ИП: отдельные коды

Если вы ИП на УСН, помимо налога нужно платить страховые взносы за себя: взносы на пенсионное страхование (ОПС) и медицинское страхование (ОМС). В 2026 году фиксированный размер — 57 390 рублей.

Страховые взносы идут по другому КБК: 182 01 06 12 01 01 0000 510. Это уже не налог, а взносы во внебюджетные фонды, поэтому КБК другой.

Дополнительный взнос в размере 1% платят, если доход превышает 300 000 рублей в год. Это тоже входит в ЕНП и подчиняется той же системе: платёжка одна, уведомление — одно, казначейство разбирает по уведомлению ФНС.

Важно: страховые взносы и налоги ни в коем случае не объединяют в одной платёжке. Это разные платежи, разные КБК, разные сроки. Ошибка здесь очень частая, особенно в малых ИП, где бухгалтер спешит.

От бухгалтеров часто слышу: «Я не знаю, платили мы взносы или нет, глаза разбежались от КБК.» Совет: завёл отдельный файл с таблицей всех КБК для своей организации — налог УСН, взносы, НДФЛ, взносы по КЭДО, пени. Скопировал из справочника ФНС, занес в файл, добавил ссылку на документ в избранное. Теперь перед каждой платёжкой открываю этот файл и вставляю из него. Ошибок ноль.

КБК в уведомлении и в платежке: в чём разница

Вот здесь начинается путаница, которая стоит миллионам рублей в день ошибочно рассчитанным платежам.

Когда вы платите налог, вы формируете два документа:

Платёжное поручение для банка — в нём КБК указывает казначейству, куда положить деньги.
Уведомление об исчисленных налогах (КНД 1110355) для ФНС — в нём вы разбираете, какой налог вы платите и по какому КБК он распределяется.

В платёжке часто идёт единый КБК ЕНП (182...), потому что вся сумма платит в казначейство на единый счёт. Но в уведомлении вы разбиваете эту сумму по видам платежей, и каждому виду свой КБК.

Пример: вы платите авансовый платёж 50 000 рублей на УСН доходы и дополнительно 10 000 рублей штрафа за пени. В платёжке будет один КБК (182...) и сумма 60 000. В уведомлении вы указываете: авансовый платёж 50 000 по КБК 182 1 05 01011 01 1000 110, пени 10 000 по КБК 182 1 05 01011 01 2100 110. ФНС смотрит на уведомление и распределяет деньги правильно.

По факту: платёжка и уведомление работают в паре. Если они рассинхронизировались — например, в платёжке одна сумма, а в уведомлении другая — ФНС запутается и может вернуть платёж или наложить штраф за неуплату, хотя вы платили.

Типичные ошибки и как их избежать

Самые частые граблі, которые попадаются не только новичкам, но и опытным ИП:

Смешивание КБК для разных объектов налогообложения. УСН 6% и УСН 15% имеют разные КБК. Если совсем недавно перешли на 6%, а в платёжной программе осталась память о 15% — система будет подсказывать старый КБК. Проверяй в реестре налоговой.
Забывчивость уведомления. Платёж пришёл, но уведомление не подали — деньги висят на едином счёте и не засчитываются налогом. Это не прямая ошибка КБК, но результат один: требование и штраф.
Объединение налогов и взносов в одной платёжке. Если вы ИП, налог УСН и страховые взносы — разные платежи, разные КБК, разные сроки. Нельзя платить их в одной платёжке.
Копирование КБК из интернета без проверки года. КБК может поменяться. Всегда проверяй по справочнику ФНС для текущего года.
Опечатка в КБК. Одна неправильная цифра из четырнадцати — и платёж может не засчитаться. Копируй из справочника, не переписывай руками.

Как правильно заполнить платёжку и уведомление

Пошагово, чтобы не ошибиться:

Шаг 1. Определите, какая у вас система УСН. Это фундамент. Если доходы — КБК 01011. Если доходы минус расходы — КБК 01021. Ошибка на этом этапе — и всё пошло не так.

Шаг 2. Возьмите КБК из справочника ФНС на текущий год. Не из интернета, не из статей третьегодня, а из официального справочника. На сайте ФНС есть сервис подбора КБК — введите параметры, система выдаст точный код для вашего платежа.

Шаг 3. Заполните платёжное поручение. В поле «БИК получателя» укажите БИК Банка России (обычно банк подсказывает), в поле «КБК» — КБК из справочника, в «Назначение платежа» — что вы платите (авансовый платёж УСН, налог УСН и т.д.).

Шаг 4. Подайте уведомление. Одновременно с платежом или за день до срока платежа подайте уведомление КНД 1110355 с разбивкой по видам налогов и КБК. Это второй документ, без которого первый не сработает.

Шаг 5. Проверьте статус платежа. Через несколько дней зайдите в личный кабинет ФНС и посмотрите, засчитали ли платёж. Если статус остаётся «требуется', а не «уплачено» — обратитесь в налоговую с документами платежа и уведомления.

По факту: если используешь онлайн-бухгалтерию, которая интегрирована с ФНС и казначейством, половины этих проблем не будет. Система сама подбирает КБК, сама готовит уведомление, даже сама может отправить платёж и уведомление вместе. Я когда перешла на автоматический учёт, забыла, как вообще выглядит платёжка. Но если готовишь документы сам — проверяй КБК трижды и ещё раз прочитай КНД перед отправкой.

Часто задаваемые вопросы

Какой КБК использовать, если я совсем недавно перешёл с УСН 15% на УСН 6%?

С момента смены системы налогообложения используйте КБК новой системы: 182 1 05 01011 01 1000 110 для УСН 6%. ФНС учитывает дату смены в реестре. Если вы ещё платили налог на 15%, это было по КБК 182 1 05 01021 01 1000 110, но теперь — только новый КБК.

Что будет, если я укажу неправильный КБК?

Банк примет платёж (КБК формально правильный формат), казначейство положит деньги в казну, но ФНС может не засчитать платёж на вашу задолженность. Вы получите требование о доплате, потом штраф, хотя деньги уже платили. Разбираться придётся несколько месяцев, потом писать в ФНС с документами платежа.

В уведомлении КБК один, а в платёжке другой — это нормально?

Да, это нормально. С введением ЕНП большинство платежей идёт одной суммой по единому КБК ЕНП в платёжке. А в уведомлении вы разбиваете эту сумму по видам платежей с их КБК. ФНС смотрит на уведомление и распределяет деньги правильно. Главное — платёжка и уведомление должны совпадать по сумме и срокам.

Как часто меняются КБК для УСН?

Редко. КБК для УСН один и тот же уже много лет: 182 1 05 01011 01 1000 110 для доходов, 182 1 05 01021 01 1000 110 для доходов минус расходы. Но проверяй справочник ФНС ежегодно на 1 января, иногда бывают технические изменения в последних цифрах.

Страховые взносы ИП платят по тому же КБК, что налог УСН?

Нет. Налог УСН идёт по КБК 182 1 05 01011 01 1000 110 (или 01021 для 15%), а страховые взносы — по КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Это разные платежи, разные сроки, разные коды. Объединять нельзя.

Что такое сальдо на едином налоговом счёте и как его избежать?

Сальдо — это остаток денег на ЕНС, который не распределился ни на какой налог. Это происходит, если вы платили, но не подали уведомление, или платёжка не совпадает с уведомлением. Чтобы избежать: всегда подавайте уведомление одновременно или за день до платежа, проверяйте, что сумма в платёжке совпадает с суммой в уведомлении.

Как проверить, правильно ли засчитался мой платёж по УСН?

Зайдите в личный кабинет ФНС на сайте nalog.gov.ru, откройте раздел «Мои налоги», посмотрите статус переводов денег и периоды, на которые они зачислены. Если платёж по КБК УСН не отражается как уплаченный — обратитесь в налоговую с копией платёжного поручения и уведомления.

Итог

КБК — не просто четырнадцать цифр, это адрес вашего платежа в казне и ФНС. Ошибка в КБК может привести к тому, что платёж не засчитается, и вы получите требование о доплате и штраф, хотя деньги уже отправили. Поэтому:

Запомните два основных КБК: 182 1 05 01011 01 1000 110 для УСН доходы и 182 1 05 01021 01 1000 110 для УСН доходы минус расходы.
Всегда берите КБК из справочника ФНС на текущий год, не доверяйте памяти и старым документам.
Подавайте уведомление об исчисленных налогах одновременно с платежом — это второй документ, без которого платёж может не засчитаться.
Проверяйте статус платежа в личном кабинете ФНС через несколько дней после платежа.

Эльба автоматически формирует платёжки и уведомления с правильными КБК для вашей системы налогообложения, поэтому если вы используете онлайн-бухгалтерию, об ошибках в КБК можно не волноваться. Система сама разберётся, какой КБК нужен, и правильно заполнит оба документа.